| 23.02.2016 12:30 |
(Üye)
|
Soru : Sayın İlgili ,
Konu ; X Anonim Şirket, personel servis taşıma için bir şirketle sözleşme yapıp, aylık fatura alacak. Servis şirketinin X A.Ş. ye düzenleyeceği faturada "KDV Tevkifatı" yapması gerekir mi ? Tevkifat yapılması gerekirse Tevkifat oranı nedir ? mevzuat bilgileri nedir ? Teşekkür eder, iyi çalışmalar dilerim.
Cevap : Servis Taşımacılığı Hizmeti
Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı
Tebliğin (I/C-2.1.3.1/a ve b) bölümünde sayılanların, Tebliğin (I/C-2.1.3.2.11.2.) bölümü kapsamındaki taşımacılık hizmeti alımlarında (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.
Kapsam :
Bu bölüm kapsamına, personel, öğrenci, müşteri ve benzerlerinin belirli bir güzergah dahilinde taşınması amacıyla ihdas ettikleri servis hizmetlerine ilişkin olarak yaptıkları taşımacılık hizmeti alımları girmektedir.
Söz konusu hizmetin, tahsis edilmiş özel plakalı araçlar ile yapılıp yapılmaması tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesisine engel değildir.
Servis hizmetinin, personel veya öğrencilerin (veya velilerin) kendi aralarında anlaşmak suretiyle doğrudan taşımacı ile sözleşme yapılması/anlaşılması suretiyle sağlanması halinde, esas olarak hizmete ait faturaların servis hizmetinden yararlanan personel, öğrenci (veya velisi) adına düzenlenmesi gerektiğinden, tevkifat uygulanmaz. Ancak, faturanın tevkifat yapmakla sorumlu tutulanlar adına düzenlenmesi halinde tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesis edilir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
