| 01.03.2016 11:13 |
(Üye)
|
Soru : Şirketimiz 2012 yılında faaliyete başlamış ve her ne kadarda şirket ana sözleşmesinin amaç ve konularında bina yapar alır satar ve kiraya verilebilir yazsa da şirketimizin kurulduğu günden beri yapmış olduğu tek ana faaliyet konusu park bahçeler ve spor salonlarının kauçuk zemin kaplaması işi ile iştigal etmektedir.
Şirketimiz bu ticaretini devam ettirirken şirket adına yatırım amaçlı 10 adet gayrimenkul satın almış ve bunları değerini kaybetmemesi adına kiraya vermiştir.
Yukarıda anlattığım olaylara göre;
1/Şirket aktifinde kayıtlı 1 adet fabrika binasını aralık 2014 yılında bir kurumlar vergisi mükellefinden satın almış ve alım sırasında satıcı firmanın 17/4 r kapsamında satışı yapmış ve alımda KDV hesaplanmamıştır. Bu gayrimenkulu satmak istediğimizde KDV hesaplanacak mı hesaplanacaksa % kaç KDV uygulanacak?
2/Şirket aktifine kayıtlı 2 adet konut gayrimenkulu ağustos ayında almış ve müteahhit firmanın projeyi 01.01.2013 tarihinden önce onaylamasından dolayı %1 KDV ile şirket kayıtlarına geçmiştir.
Bu gayrimenkullerin şirket ortaklarına satışı gerçekleşecektir. Satış esnasında projeninin 01.01.2013 tarihinden önce onaylanmış olmasından dolayı gayrimenkulleri yine aynı şekilde %1 mi hesaplayacağız yoksa güncel KDV oranlarından mı hesaplayacağız?
3/Şirket aktifinde kayıtlı iki tam yılı doldurmuş 7 adet konut gayrimenkul bulunmaktadır. Bu gayrimenkullerin ortaklara satışı gerçekleşecektir. Yukarıda anlatılan olaylara göre bu gayrimenkullerin satışında %75 lik Kurumlar Vergisi istisnası ve 17/4R kapsamında KDV istisnası uygulanabilirmi?
Cevap : Bahsettiğniz G.menkullerin satışında KDV ve KV istisnası uygulanamaz.
1-Alış da KDV ödenmemesi satış dada KDV hesaplanmayacak diye bir uygulama olamaz bahsettiğiniz Fabrika satışı için uygulanacak KDV oranı % 18 olacaktır.
2-Konutlar 150 metre karenin altında ise KDV oranı % 1 uygulanır.
3-Giriş bölümünde bahsettiğiniz gerekçeler ile KDV ve KV istisnası uygulanmaz.(G.menkul ticareti.Kiralama)
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
