| 14.03.2016 17:13 |
(Üye)
|
Soru : Saygı değer Üstadım,
Öncelikle ilgi ve yardımlarınız için şimdiden teşekkür ediyorum…
Araştırdığım konumu aşağıda kısaca özetlemek istiyorum..
2011 senesinde gayrimenkülünü 458,516 TL ye satan firmamız , bu tutarın % 25 lik kısmını 2011 senesinde gelirleri içinde beyan etmiş, kalan % 75 lik istisna tutarı olan 343,887 yi ise sermayeye ilave ederek işlemlerini tamamlamıştır.
İlgili firmamız 2014 senesinde tasfiye kararı almış ve tasfiye süreci 31 12 2015 tarihinde sona ermiştir.
Tasfiye sonu dağıtılacak kar şu şekilde oluşmaktadır.
KAR DAĞITIMI STOPAJLARI
GEÇMİŞ DÖNEM KARLARI 137.990,12 20.698,52
TASFİYE SONU DÖNEM KARI
(bu tutarın içinde sermayeye ilave edilmiş olan Menkul satışı karıda mevcut) 279.483,79 41.922,57
KAR YEDEKLERİ 39.081,46 5.862,22
TOPLAM 456.555,37 68.483,31
ŞİRKET ORTAKLIK YAPISINA GÖRE VERGİLENDİRME DAĞITILACAK KAR ADINA YATAN VERGİ
A GERÇEK KİŞİSİ % 90 410,899,83 TL 61.634,97 TL
B GERÇEK KİŞİSİ % 10 45,655,54 TL 6.848,33 TL
TOPLAM 456,555,37 TL 68.483,31 TL
A GERÇEK KİŞİSİNİN GELİR VERGİ HESABI
A - VERGİYE TABİ TUTAR 410,899,83 TL
B- VERGİ MATRAHI (A / 2) 205,449,92 TL
12,000 x % 15 1.800,00 TL
29,000 x % 20 3 400,00 TL
66,000 x % 27 9.990,00 TL
139.449.92 x % 35 48,807,47 TL
TOPLAM VERGİ MALİYETİ 63.997,47 TL
ŞİRKETTEN ADINA ÖDENEN STOPAJ 61.634,97 TL
ÖDENECEK GELİR VERGİSİ 2,362,50 TL
B GERÇEK KİŞİNİNİN GELİR VERGİSİ HESABI
A - VERGİYE TABİ TUTAR 45.655,54 TL
B- VERGİ MATRAHI (A / 2) 22.827,77 TL
12,000 x % 15 1.800,00 TL
10,827,77 x % 20 2,165,55 TL
TOPLAM VERGİ MALİYETİ 3,965,55 TL
ŞİRKETTEN ADINA ÖDENEN STOPAJ 6.848,33 TL
İADE ALINACAK GELİR VERGİSİ 2.882,78 TL BEYAN SINIRI OLAN 29,000 TL NİN ALTINDA OLDUĞU İÇİN BEYANNAME VERİLMEYECEK…
2016 Yılı Menkul Sermaye İradı elde edenler için hazırlanan beyanname düzenleme rehberinde ;
“ Kurumların karlarını sermayeye eklemek suretiyle gerçekleştirdikleri kar dağıtım işlemlerinde gerçek kişi ortaklarca elde edilen kar payları tutarı ne olursa olsun beyan edillmeyeceklerdir” denmektedir.
Değerli yorumlarınızı beklediğimiz problemimiz şu ;
1 - Bu durumda söz konusu A kişisine ait beyannamemizi verirken , 2015 tasfiye dönemi karı içine dahil etmiş olduğumuz Gayrimenkul satış gelirimizin % 75 lik kısmı dikkate alınmayacakmıdır.?
2 – Eğer bu tutar dikkate alınmayacaksa , tasfiyesi sona eren şirketimizin A gerçek kişisi adına ödenmiş olduğu stopaj tutarı ne şekilde dikkate alınmalıdır ?
Saygılarımla
Cevap : Yapmış olduğunuz işlemler doğrudur. Örneğinizdeki A şahsına beyanında , 2015 tasfiye dönemi karı içine dahil etmiş olduğunuz Gayrimenkul satış gelirimizin % 75 lik kısmı dikkate alınması gerektiği görüşündeyiz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
