| 01.04.2016 13:28 |
(Üye)
|
Soru : iyi çalışmalar dilerim Araç kiralama işi ile iştigal eden firmamız nihai tüketici olan bir kişiye Kdv dahil 1000,00 Tl fatura kesmiş Kredi kartı ile bu tutarın tahsilatını yapmıştır fakat nihai tüketiçi olan kişi bu kiralama işlemini hiç gerçekleştirmemiştir bu hizmet kişiye verilmemiştir .Firmamız parasını iade edecektir Bu durumda gider pusulası yeterlimi dir bu gider pusulasında stopaj uygulaması varmı dır kdv gösterilecek şekilde bir gider pusulası düzenleyip kdv nin indirim konusu yapılması vuk açısından uygun mu dur . saygılarımla
Cevap : Gider pusulası ile iade alabilirsiniz iade işlemi için;
54 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin "Tüketicinin Korunması Hakkındaki Kanun İle İlgili Katma Değer Vergisi Uygulaması" başlıklı bölümünün "Satılan Malın İade Edilip Değiştirilmesi, Ödenen Bedelin İade Edilmesi, Değer Kaybının Bedelden İndirilmesi" başlıklı B/1 bölümünde; malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, "3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 8/2. maddesinin Bakanlığımıza verdiği yetkiye dayanılarak Tüketicinin Korunması Hakkındaki Kanun kapsamında ödenen katma değer vergilerinin iadesi konusunda aşağıdaki şekilde işlem yapılması uygun görülmüştür.
Tüketiciler tarafından malların iade edilip bedellerinin geri verilmesinin istendiği durumlarda, satıcı tarafından ödenen bedellerin katma değer vergisi dahil tutarları tüketiciye iade edilecektir. Satıcılar işlemlerinin düzeltilmesi için iade edilen mal nedeniyle gider makbuzu
düzenleyecekler ve tüketiciden iade edilen mala ait fatura ve benzeri belgeyi bu makbuz ekinde geri alacaklardır. Gider makbuzunda iade edilen malın katma değer vergisi satış bedelinden ayrı gösterilecek ve bu miktar indirim konusu yapılmak suretiyle işlem düzeltilecektir." açıklamaları yapılmıştır.
Bu itibarla, iade işlemine ilişkin olarak gider pusulasında KDV gösterilecek GV stopajı GÖSTERİLMEYECEKTİR.KDV indirimini yapabilirsiniz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
