| 26.04.2016 16:29 |
(Üye)
|
Soru : İyi günler ankara dan nakil gelen yeni mükellefimizin kurumlar vergisi beyannamesinde bu istina kapsamında ''Yurt Dısı Insaat Onarma, Montaj ve Teknik Hizmetlerden Saglanan Kazançlar (K.V.K. Mad.5/1-h) '' 2014 yılı 1.794.682.323,69 tl 2015 yılı 359.876.240,50 tl yurtdışı ticari faaliyetinden doğan net satışı olan mükellefimizin e defter ve e fatura ya geçip geçmeme konusunda bilgi verirmisiniz. özetle e deftere geçme mecburiyetinde belirtilen 10 milyon brüt satış geliri şartı tamamı yurtdışı ticari faaliyetlerimizden elde edilmiş (ihracat değildir) olması sebebiyle bizede aynı sorumluluğu yüklemişmidir yoksa bir ayrıcalık söz konusumudur.
Cevap : E-DEFTER VE E-FATURA
Elektronik Defter ve Elektronik Fatura Kullanma Zorunluluğu Getirilen Mükellefler:
213 sayılı Vergi Usul Kanununun 421 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile zorunluluk getirilen mükelleflere ilave olarak 20.06.2015 tarih, 29392 Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan V.U.K. 454 sıra numaralı genel tebliği ile aşağıda sayılan mükelleflere elektronik defter tutma ve e-fatura uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir.
A) Elektronik Defter Ve Elektronik Fatura Kullanma Zorunluluğu Getirilen Mükellefler:
a) 2014 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 10 milyon TL. ve üzeri olan mükellefler.
b) 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)’ ndan lisans alan mükellefler.
c) Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler.
d) (a) bendindeki şartı, 2014 hesap döneminde sağlayan mükellefler 01/01/2016 tarihinden itibaren, 2015 veya müteakip hesap dönemlerinde sağlayan mükellefler ise ilgili hesap dönemine ilişkin gelir/kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başından itibaren, (b) ve (c) bentlerinde sayılanlardan bu Tebliğin yayım tarihinden önce lisans alan veya mükellefiyet tesis ettirenler ise, lisans aldıkları ya da mükellefiyet tesis ettirdikleri tarihi izleyen hesap döneminin başından itibaren elektronik fatura ve elektronik defter uygulamasına geçmek zorundadır.
YUKARIDA DA GÖRÜLECEĞİ GİBİ SATIŞLARIN YURT İÇİ, YURT DIŞI AYRIMI YOKTUR.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
