| 30.05.2016 09:26 |
(Üye)
|
Soru : Sayın üstadım
Benim sorum meslektaşımın kiralamış olduğu ofiste bende bir bölümünü kendisinden kiraladım ve aramızda konturat yaptık meslektaşım mal sahibine stopaj yatırıyor. Bizim aramızdaki kiralamada kdv+ stopaj mı yapılması gerek yoksa kira karşılığı meslektaşım sadece kdv li makbuzmu kesmesi gerekir.Hatalı bir işlem yapmamak adına aşadaki yazımı yazıyı yorumlarken ikilemde kaldık saygılarımla.
3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 1/1. maddesinde Türkiye’de ticari, sınai, zırai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetlerin, 1/3-f maddesinde Gelir Vergisi Kanunu’nun 70. maddesinde belirtilen mal ve hakların kiralanması işlemlerinin katma değer vergisine tabi olduğu, 17/4-d maddesinde ise sadece iktisadi işletmelere dahil olmayan gayrimenkullerin kiralanması işlemlerinin katma değer vergisinden istisna olacağı hükme bağlanmıştır.
Cevap : Sizde arkdaşınıza ödediğiniz Kira bedeli üzerinden(Brüt) % 20 GV stopajı yapacak, kira bedelini Bankadan ödeyeceksiniz.KDV söz konusu değildir.Kirayı alan arkadaşınızın elde ettiği Kazanç GMSİ olup, GVK 86. maddedeki koşullara göre Yıllık beyannamede bu kira gelirini beyan edecektir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
