| 24.06.2016 12:16 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba;
Sayın üstadım,
İthalat işleminde gümrük çıkış beyannamesi 31/05/2016 tarihinde kapanmış,fakat kdv si ve diğer vergileri 01/06/2016 tarihinde ödendi.Bu durumda gümrük vergilerini ithal edilen ürünün maliyetine ne zaman yansıtacağım.Ba formu için nasıl bir yol izlenmeli
Kdv yi haziran ayında indirim konusu yapacağıma göre mayıs ayında tahakkuk eden kdv yi hangi hesapta takip etmem gerekecek.Saygılarımla
Cevap : KDV indirimini Haziran ayı Beyannamesinde indirilir. Maliyet leme de haziran ayında yapılır.
İthalatta Ba formu;396 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'nin "3.2.2." numaralı alt bölümünde, ithalat işlemlerinin form Ba ile bildirilmesinde Gümrük Beyannamesi giriş tarihi, ihracat işlemlerinin form Bs ile bildirilmesinde ise, fiili ihracatın gerçekleştiği tarihin dikkate alınacağı belirtilmiştir.
"İthalatta verginin matrahı aşağıda gösterilen unsurların toplamıdır:
a) İthal edilen malın gümrük vergisi tarhına esas olan kıymeti, gümrük vergisinin kıymet esasına göre alınmaması veya malın gümrük vergisinden muaf olması halinde sigorta ve navlun bedelleri dahil (CIF) değeri, bunun belli olmadığı hallerde malın gümrükçe tespit edilecek değeri,
b) İthalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar,
c) Gümrük beyannamesinin tescil tarihine kadar yapılan diğer giderler ve ödemelerden vergilendirilmeyenler ile mal bedeli üzerinden hesaplanan fiyat farkı, kur parkı gibi ödemeler." hükmü yer almaktadır.
Buna göre, ithalatta verginin matrahını oluşturan tutar 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 21 inci maddesi gereğince gümrük vergisi tarhına esas olan kıymeti, malın gümrük vergisinden muaf olması durumunda ise sigorta ve navlun değerleri dahil (CİF) değeri olarak belirlendiğinden, Form Ba'nın gümrük beyannamesindeki her türlü masraflar (fatura bedeli, navlun ve sigorta bedeli dahil (CİF) değeri, yurtdışı ve yurtiçi masraflar ve gümrük vergisi)dahil, KDV matrahını oluşturan KDV hariç bedel dikkate alınarak düzenlenmesi gerekmektedir
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
