| 11.08.2016 10:36 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
Eğitim sektöründe faaliyet gösteren bir firmamız, Kurumlar Vergisinin 5/ı maddesi gereği 5 yıl (2014-2018) kurumlar vergisinden müstesna. Biz burada istisnası uygularken ilgili okulun hasılatından giderleri düştükten sonra kalan kazancı geçici vergide ve kurumlarda istisna kısmına yazıyor ve vergi ödemiyoruz. Bu uygulama doğru mudur ?
Ayrıca bildiğiniz gibi eğitim kazancı dışındaki faaliyetler istisna kapsamında olmuyor ( kantin kira geliri gibi ). 6661 sgk teşviği kapsamında elde ettiğimiz geliri istisna dışı kazanç mı yazacağız , sonuçta okulda çalışan personel ile ilgili bir teşvik olduğu için istisna dışı olmaması gerekir diye düşünüyorum. Bunun dışında bakanlıktan, okulu yaparken ödediğimiz faizlerin belli bir yüzdesini bakanlık tarafından banka hesabımıza yatırılmak suretiyle destek alıyoruz. Bu aldığımız destek istisna dışı kazanç mı olmalı ?
Teşekkürler.
Cevap : Yapacağınız muhasebe kayıtları sonucunda düzenleyeceğiniz mali tablolara göre dönem karı gecici /yıllık beyannameye aktarılır.Eğitim öğretim dışındaki gelir KV tabi tutulur.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
