| 25.08.2016 18:57 |
(Üye)
|
Soru : İSMMMO sitesindeki 6736 sayılı kanun rehberinde KASA Mevcudunun düzeltilmesi ile ilgili olarak "Beyan edilen tutarlar (vergisi ile beraber) “689-Diğer Olağan Dışı Gider ve Zararlar Hesabı”na atılmak ve buradan da ilgili dönemin önce geçici vergi beyanına sonra yıllık
beyannamelerinde, “Kanunen Kabul Edilmeyen gider” olarak matraha ilave edilerek muhasebeleştirilecektir." yazıyor.
Ben 3.000.000 TL düzeltme yapacaksam, bu tutarı vergisi ile beraber 3.090.000 TL olarak 689 hesaba borç yazarsam ve açıklamada söylendiği üzere sonrada bu tutarı Geçici vergi ve kurumlar vergisi beyannamesinde matraha ileve edeceksem aftan yararlandığım bu tutar için birde % 20 kurumlar vergisi ödemiş olmuyormuyum. Örneklemek gerekirse diyelim ki ticari karım 1.000.000 TL, kasa düzeltmesinden 689 nolu hesaba yazdığım tutar 3.090,000 TL, vergi matrahım 4.090.000 TL. Hal böyleyse bunun neresi af oluyor anlamadım. Ben mi yanlış anlıyorum yoksa bu tutar matraha ilave olmayacak mı. Olmayacaksa nasıl bir yol izlenecek. Teşekkürler.
Cevap : 689 hesap bir gider hesabıdır.690 hesap ile kapatılarak Ticari kar veya zarara KKEG ilave edilmek suretiyle önceden 689 gider yazılan tutar gelir yazılmak suretiyle sıfırlanmaktadır. Dolayısiyle Fazla KV ödenmemiş olur.Bu işlemler için TİCARİ KAR/ZARAR ve MALİ KAR VE ZARAR Kavramları konusunda bilgilenmeniz gerekir.Konu hakkında İnternet sitelerinden Ticari kar ,mali kar kavramları için örnekli makaleleri okumanızı öneririz.Diğer taraftan Rehberimizin kaynağı Maliyenin yayımladığı Genel tebliğ ve kanundur.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
