| 05.09.2016 10:02 |
(Üye)
|
Soru : 6736 sayılı yasa ile getirilen düzenleme de eczacılar için stoklarında olmayıp kayıtlarında olan malları stoklarında çıkarabilmek için %4 tutarında kdv ödemesi ile sorunun çözülebileceği bildirilmiştir.Burada acaba %4 ile ifade edilen %8'lik malların kayıtlarının düzeltilmesi midir?Zira kişinin stoklarında geçmişten gelen %18 mallar da bulunmaktadır.%18 olanları %10 kdv hesaplamak kaydıyla mı düzeltme yapacağız yoksa hepsi için %4 mü hesaplatıp kayıtları düzelteceğiz?Teşekkür ederim.
Cevap : Yasa ve tebliğe göre % 4 KDV hesaplanacaktır. Bahsettiğiniz alışlardaki mallara ilişkin % 8 Veya 18 KDV leri zaten zamanında indirim konusu yapılmıştır.Getirilen düzenleme olmayan Stokların kayıtlardan çıkartılmasıdır.
TEBLİĞİN İLGİLİ BÖLÜMÜ AŞAĞIDADIR.
"""Stoklarında kaydi olarak yer aldığı hâlde fiilen bulunmayan ilaçlara ilişkin faturada maliyet bedeli üzerinden % 4 oranında hesaplanan KDV, örneği bu Tebliğ ekinde yer alan (Ek:22) beyanname ile kağıt ortamında veya 340 ve 346 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğlerinde belirtilen usul ve esaslar doğrultusunda elektronik ortamda beyan edilecektir. Beyanname, en geç 30 Kasım 2016 tarihine (bu tarih dâhil) kadar verilecek ve tahakkuk edecek vergi de aynı süre içinde ödenecektir. Ödenen bu vergi, hesaplanan KDV’den indirilemez, gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınamaz.""
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
