| 16.09.2016 09:32 |
(Üye)
|
Soru : MERHABALAR,
Benim 3 sorum olacak;
1-Bir firmamız için 2011 yılı kdv ve kurumlar vergisi matrah arttırımı yapmak istiyoruz. 2011 kurumlar vergisinde matrah yok. Dolayısıyla 28.000,00 tl asgari tutar üzerinden matrah arttırımı yapacağız. 2011 yılının her döneminde hesaplanan kdv mevcut ve %3,5 uygulanan tutarla çıkan rakam 1.300,00 tl. burada ödenmesi gereken kdv ;28.000*0,18=5.040,00 mı olması gerekiyor. yoksa 1.300,00 tl mi.
2- 2012 yılı için her dönem kdv beyanname verildi fakat sadece 4 döneminde hesaplanan kdv var. 2012 yılı için kurumlar vergisi matrah arttırımında bulunmak istiyoruz. Bu durumda 2012 kdv matrah artırımıyla ödenmesi gereken rakam 4 aylık hesaplanan kdv nin %3 ü mü, yoksa kurumlar vergisi matrahının %18 mi olmalı.
Şimdiden teşekkür eder, herkese hayırlı bayramlar dilerim.
Cevap : 1-KDV artırımı hesaplanan vergi üzerinden yapılır.2011 için %3.5 olacaktır.
2- Beyannamelerin Tamamı Verilmekle Birlikte, Vergiye Tabi İşlemlerin
Bulunmaması Hâlinde Artırım Tutarı Mükelleflerce verilen KDV beyannamelerinde, vergiye tabi işlem bulunmaması
nedeniyle hiç “Hesaplanan Katma Değer Vergisi” beyan edilmemesi durumunda, Tebliğin (V/D-3-a) bölümündeki açıklamalar çerçevesinde işlem yapılacaktır.
No.lu KDV Beyannamelerinde, Hesaplanan KDV Bulunmayan veya
Hesaplanan KDV Beyanları Sadece Tecil-Terkin Uygulaması Kapsamındaki
Teslimlere İlişkin Olanlar
İlgili takvim yılı içindeki işlemlerinin tamamı;
- İstisnalar kapsamındaki teslim ve hizmetlerden oluşan veya diğer nedenlerle
http://archive.ismmmo.org.tr/docs/duyuru/6736_SAYILI_YAPILANDIRMA_TEBLIG.pdf
hesaplanan KDV beyanı bulunmayan mükellefler ile
- Tecil-terkin uygulaması kapsamındaki teslimlerden oluşan mükellefler
ilgili yıl için gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımında bulunmuş olmaları şartıyla
KDV artırımından faydalanabileceklerdir.
Buna göre, ilgili yıl içinde en az üç dönemde 1 No.lu KDV beyannamesi veren ve
hiçbir dönemde hesaplanan vergisi çıkmayan veya sadece tecil-terkin uygulaması
kapsamındaki teslimleri nedeniyle hesaplanan vergi beyanı bulunan mükelleflerin artırım
taleplerinde, bu Tebliğin bu bölümüne göre işlem yapılacaktır.
Bu mükelleflerin, KDV artırım talepleri nedeniyle ödeyecekleri vergi, gelir veya
kurumlar vergisi bakımından artırılan matrahlara %18 oranı uygulanmak suretiyle
hesaplanacaktır.
Kullanılacak Bildirim :
Vergi artırımında bulunulan yılda vermeleri gereken 1 No.lu KDV Beyannamelerinin tamamını vermiş olan mükellefler (bu Tebliğin (V/D-3) bölümü kapsamında olanlar hariç),
KDV artırım taleplerinde bu Tebliğ ekinde (Ek:14) yer alan bildirimi kullanacaklardır.
Ancak, bu Tebliğin (V/B-2) bölümünde yapılan açıklamaların da göz önünde bulundurulması gerektiği tabiidir.
DETAYLI BİLGİ VE ÖRNEKLER İÇİN AŞAĞIDAKİ LİNK DEKİ AÇIKLAMA VE ÖRNEKLERİ İNCELEYİNİZ.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
