| 28.09.2016 09:51 |
(Üye)
|
Soru : Şirketimiz 2011-2012 yıllarında yurtdışındaki bir firmanın makine satışı komisyonu işlerini yapmış olup bu firmadan alacağı satış komisyonunu gelirini ortağının yurtdışındaki hesabına yaptırmıştır..bu yıllarda şirket bu gelirini beyan etmemiştir.bu yıllarla ilgili çifte vergilendirmeyi önlemek için mecideyeköy vergi dairesinden bilgi isteme yazısı 22/09/2016 tarihinde elimize ulaşmıştır.Vergi incelemsi başlangıç asamasında olup Şirketimiz 6736 sayılı kanunla hangi matrah arttrımlarını yapabilir.bu arttrımların miktarı hesaba havale edilen tutar kadar mı olmalıdır.
ayrıca şirket ortagına gelir vergisinden matrah arttrımına gerek varmıdır. şimdiden teşekkür ederim.
Cevap : Matrah artırımından yararlanabilirsiniz .KV matrah artırımı aşağıdaki kurallara göre yapılır.
Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri vermiş oldukları yıllık beyannamelerinde (ihtirazi kayıtla verilenler dâhil) vergiye esas alınan matrahlarını, bu Kanunun yayımlandığı tarihi izleyen ikinci ayın sonuna kadar, (31/10/2016) artırırlar.
Gelir ve Kurumlar vergisi mükellefleri 2011, 2012, 2013, 2014 ve 2015 yıllarında;
– Gelir Vergisi matrah artırımı,
– Kurumlar Vergisi matrah artırımı,
– Katma Değer Vergisi artırımında,
– Gelir ( Stopaj) ve Kurumlar (Stopaj) vergisi artırımında, bulundukları dönemler için (madde hükmünde belirtilen durumlar hariç olmak üzere) haklarında Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi, KDV ve gelir (Stopaj)-kurumlar (Stopaj) yönünden vergi incelemesi ve tarhiyatı yapılmayacaktır.
Gelir ve kurumlar vergisi uygulamasında matrah artırımı mükelleflerin durumuna göre iki şekilde gerçekleştirilecektir:
? BEYANNAMELERİNDE MATRAH BEYAN EDENLER
Verdikleri yıllık gelir vergisi ve kurumlar vergisi beyannamelerinde vergiye tabi gelir/kazanç (matrah) beyan eden mükelleflerin bu yıllara ilişkin vergi matrahları,
- 2011 yılı için yüzde 35,
- 2012 yılı için yüzde 30,
- 2013 yılı için yüzde 25,
- 2014 yılı için yüzde 20,
- 2015 yılı için yüzde 15
Oranın da artırılır ve artırılan tutarın yüzde 20’si oranında vergisi ödenirse, yukarıdaki yıllar, gelir ve kurumlar vergisi yönüyle vergi incelemesi yapılmayacaktır.
Matrah artırımında bulunulan yıllara ilişkin gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerini zamanında veren ve bu beyannameler üzerinden tahakkuk eden vergileri SÜRESİNDE ÖDEMİŞ OLAN mükellefler (kesinleşmiş vergi alacakları veya ihtilaflı alacaklar nedeniyle sağlanan kolaylıktan yararlanmamış olmaları koşuluyla) yüzde 20 yerine yüzde 15 vergi öderler.
Ancak, Kanun da bu şekilde yapılacak olan matrah artırımları için asgari tutarlar da tespit edilmiştir. Yani, yukarıda belirtilen oranlarda yapılan matrah artırımları, aşağıda belirtilen asgari tutarlardan az olamayacaktır.
? BEYANNAMELERİNDE ZARAR BEYAN EDEN VEYA İNDİRİM VE İSTİSNALAR NEDENİYLE MATRAH OLUŞMAYAN YA DA HİÇ BEYANNAME VERMEYENLER
Mükelleflerin ilgili yıllar için vermiş oldukları gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde zarar beyan eden veya indirim ve istisnalar nedeniyle matrah oluşmayan ya da hiç beyanname vermeyenler de (ilgili yıllarda faaliyette bulunmuş veya gelir/kazanç elde etmiş olup da bu faaliyetlerini ve gelirlerini/kazançlarını vergi dairesinin bilgisi dışında bırakanlar dâhil) aşağıda tabloda yer alan asgari tutarlardan az olmamak üzere matrah beyanında bulunmaları şartıyla matrah artırımından faydalanabilirler
ASGARİ MATRAH ARTIRIMI TUTARLARI (TL)
YIL KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ
2011 28.000
2012 29.650
2013 31.490
2014 33.470
2015 37.940
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
