| 30.09.2016 10:15 |
(Üye)
|
Soru : Şirketimiz aktifinde yer alan taşınmazların belediye mülkiyetindeki arsalara karşılık devri konusunda şirketimiz ile belediye anlaşmış bulunmaktadır.Bu durumda şirketimizin keseceği faturaya karşılık gelen tutar ile belediyeden devir alınan arsanın tapu değeri arasında büyük bir fark vardır(Şirketimizin keseceği fatura tutarı devir alınacak arsa tapu değerinden yüksek).Belediyeden aldığımız arsaları aktifleştirmek istemekteyiz.Bu durumda aktifleştirilecek değerin ne olması gerktiği husunda ayrıca belediyenin fatura bastırma yükümlülüğü bulunmadığı ,nakit girişininin gerçekleşmemesi dolayısıyla belediyeden tahsilat makbuzunun kesilemediği dikkate alınarak şirketimizin keseceği faturaya karşılık KDV yönünden mahsuplaşma işleminin nasıl yapılacağı hakkında bilgi vermenizi saygılarımlarica ederim
Cevap : Takas (değişim ) ayrı ayrı satış ve alış dır.G.menkulünüz için Fatura düzeleyecksiniz. Koşullarınız uyuyorsa elde edilen kazanç için KVK 5. ve KDV 17. maddedeki istisnalardan yararlanabilirsiniz.Belediyeden alacağınız G.menkul için ödenen KDV indirim konusu yapabilirsiniz.Bu alış için Tapu yeterlidir.(Belediye zaten Fatura düzenleyemez.) KDV mahsuplaşması değil Hesapların tamamı için mahsup yapılır eksi veya artı fark için ödeme yapılması gerekir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
