| 04.10.2016 11:00 |
(Üye)
|
Soru : KDV MATRAH ARTTIRIMINDA MÜKELLEF 12 DÖNEME DE BEYANNAME VERMİŞ ANCAK SADECE 3 DÖNEMDE 391 HESAP VARSA GELİR VERGİSİ MATRAH ARTTIRIMIDA YAPMAK ZORUNDAMI. YANİ BURADA KRİTER OLARAK GELİR VERGİSİ MATRAH ARTTIRIMI YAPMA ZORUNLULUĞU KAÇ DÖNEMDEN AZ 391 BEYANI VARSA VERİLMELİ. SAYGILAR.
Cevap : 1 No.lu KDV Beyannamelerinde, Hesaplanan KDV Bulunmayan veya Hesaplanan KDV Beyanları Sadece Tecil-Terkin Uygulaması Kapsamındaki Teslimlere İlişkin Olanlar;
İlgili takvim yılı içindeki işlemlerinin tamamı;
- İstisnalar kapsamındaki teslim ve hizmetlerden oluşan veya diğer nedenlerle hesaplanan KDV beyanı bulunmayan mükellefler ile
- Tecil-terkin uygulaması kapsamındaki teslimlerden oluşan mükellefler
İLGİLİ YIL İÇİN GELİR VERGĞİSİ MATRAH ARTIRIMINDA BULUNMUŞ OLMALARI şartıyla KDV artırımından faydalanabileceklerdir.
Buna göre, ilgili yıl içinde en az üç dönemde 1 No.lu KDV beyannamesi veren ve hiçbir dönemde hesaplanan vergisi çıkmayan veya sadece tecil-terkin uygulaması kapsamındaki teslimleri nedeniyle hesaplanan vergi beyanı bulunan mükelleflerin artırım talebinde bulunabilirler.
Bu mükelleflerin, KDV artırım talepleri nedeniyle ödeyecekleri vergi, gelir vergisi bakımından artırılan matrahlara %18 oranı uygulanmak suretiyle hesaplanacaktır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
