| 04.10.2016 11:51 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba; Benim sorum 6736 sayılı kanun ile ilgili olacaktı.
1-İlgili yılın bütün dönemlerinde KDV beyanında bulunulmuş fakat birkaç dönemde sadece satış işlemi olmaması nedeniyle hesaplanan KDV mevcut değildir.
2-Bu durumda KDV matrah arttırımı yaparken hesaplanan KDV olmayan dönemleri sıfır olarak mı beyan edeceğiz. Yoksa Kurumlar vergisi veya
Gelir vergisi matrah arttırmında bulunmak yada bulunduysak Kurumlar yada Gelir vergisi matrah arttırımıyla karşılaştırıp büyük olanı mı alacağız.
3-Tebliğin bu kısmı biraz karışık yardımcı olursanız sevinirim.
Cevap : 1 No.lu KDV Beyannamelerinde, HESAPLANAN KDV BULUNMAYAN veya Hesaplanan KDV Beyanları Sadece Tecil-Terkin Uygulaması Kapsamındaki Teslimlere İlişkin Olanlar;
İlgili takvim yılı içindeki işlemlerinin tamamı;
- İstisnalar kapsamındaki teslim ve hizmetlerden oluşan veya DİĞER NEDENLERLE HESAPLANAN KDV BEYANI BULUNMAYAN mükellefler ile
- Tecil-terkin uygulaması kapsamındaki teslimlerden oluşan mükellefler
İLGİLİ YIL İÇİN KURUMLAR VERGİSİ VE GELİR VERGİSİ MATRAH ARTIRIMINDA BULUNMUŞ OLMALARI şartıyla KDV artırımından faydalanabileceklerdir.
Buna göre, ilgili yıl içinde en az üç dönemde 1 No.lu KDV beyannamesi veren ve hiçbir dönemde hesaplanan vergisi çıkmayan veya sadece tecil-terkin uygulaması kapsamındaki teslimleri nedeniyle hesaplanan vergi beyanı bulunan mükelleflerin artırım talebinde bulunabilirler.
Bu mükelleflerin, KDV artırım talepleri nedeniyle ödeyecekleri vergi, KURUMLAR VERGİSİ VE GELİR VERGİSİ bakımından artırılan matrahlara %18 oranı uygulanmak suretiyle hesaplanacaktır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
