| 10.10.2016 10:54 |
(Üye)
|
Soru : 93 Seri no.lu KDV Genel Tebliği'nde KDV istisnasından faydalanabilecek alıcılar belirtilmiştir. Emniyet Gen.Müd.'ne istisna kapsamına giren mal ve hizmetlerin teslimi halinde KDV'den istisna olacağı belirtilmiştir. Aynı maddenin devamında karıda belirtilen teslim ve hizmetlerde istisna uygulanabilecek, bu kuruluşların diğer harcamaları genel hükümler çerçevesinde vergiye tabi olacaktır. Buna göre, ulusal güvenlikle ilgili bu kuruluşların yemek, giyecek, hizmet binası, her türlü büro malzemesi, mefruşat, kırtasiye, bentte sayılanlar dışındaki araç alımları, taşıma işleri, istisna kapsamına girmeyen iktisadi kıymetlerin, imal, inşa, tadil, bakım, onarım harcamaları ve benzeri alımlar ulusal güvenlik faaliyetleri ile veya dolaylı olarak ilgili olsa bile istisna kapsamında değerlendirilmeyecektir. hükmü yer almaktadır.
Emniyet Genel Müd.bağlı Polis Moral Eğitim Merkezi'ne gıda satışı işiyle iştigal etmekteyiz. Düzenlemiş olduğumuz satış faturalarında KDV hesaplamaktayız.
Ve fakat, dönem sonlarında kesmiş olduğumuz faturalara istinaden Polis Moral Eğitim Merkezi'nden iade faturası gelmektedir. Ve fatura üzerinde herhangi bir KDV tutarı belirtilmeden sadece mal/hizmet bedeli ile iade gerçekleştirmekteler.
Şu durumda, mevzuat açısından iade faturası üzerinde gösterilmeyen KDV'nin şirketimiz açısından satışlardan iade KDV'si yönünden nasıl bir işlem yapabilirim? Konu hakkında yorum ve değerlendirmelerinizi rica ederim.
Saygılarımla,
Cevap : Hayır uygulanmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
