| 13.10.2016 12:06 |
(Üye)
|
Soru : Sayın yetkili, eczacı müşterimiz için stok çıkışı yaparak 6736 sayılı kanunun 6/2-b maddesine göre beyanımızı verdik. Kesilmiş olan bu faturayı ilgili döneme ait KDV1 Beyannamesinde de gösterecek miyiz. Şayet ilave edilirse KDV oranı %4 olarak mevcut değil. İlave edilmeyecekse yıllık kümülatif ciro tutarının tutması sorun olacakmıdır. Teşekkür eder, iyi günler dilerim.
Cevap : Stoklarında kaydi olarak yer aldığı hâlde fiilen bulunmayan ilaçlara ilişkin faturada maliyet bedeli üzerinden %4 oranında hesaplanan KDV, örneği (1) nolu Tebliğ ekinde yer alan (Ek:22) beyanname ile kağıt ortamında veya 340 ve 346 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğlerinde belirtilen usul ve esaslar doğrultusunda elektronik ortamda beyan edilecektir. Beyanname, en geç 30 Kasım 2016 tarihine (bu tarih dahil) kadar verilecek ve tahakkuk edecek vergi de aynı süre içinde ödenecektir. Ödenen bu vergi, hesaplanan KDV’den indirilemez, gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınamaz. BEYANNAME FORMATI AYRIDIR. GİB E BEYAN SİSTEMİNDE BDP PROGRAMINDA BULUNAN 6/2-b EK KDV BEYANNAMESİ VERİLECEKTİR.NORMAL DÖNEMLERDE VERİLEN KDV BEYANNAMESİ İLE BEYAN EDİLMEZ.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
