| 25.10.2016 10:47 |
(Üye)
|
Soru : Sayın üstadım merhaba, 6736 kanun kdv matrah artırımı ile ilgili bir sorum olacak. 2015 yılı için tüm beyannamelerini vermiş fakat 3 ayda hesaplanan kdv yok dokuz ayda var. Tecil terkin istisna gibi herhangi bir işlemine yok. Yani o üç ayda faal fakat fatura kesmemiş. Bu durumda ki mükellefin kdv matrah artırımı yaparken hesaplanan toplam kdv×1.5=çıkan rakamla artırılan kurumlar vergisi×yüzde 18 kıyası yapılacakmı. Bu konuda iki görüş var. Tebliğde açık bir örnek yok. Örnek 24 deniyor fakat örnek 24 tecil ve istisnaları olanarı kapsıyor net bi örnek yok. Kıyas yapılacaksa hangi beyan kodundan verilecek. Çünkü tüm beyanlarını veren mükellefler için 14 kodlu beyanda böyle bir kıyaslama karesi yok. Teşekkür ederim
Cevap : Verilecek beyanname 5/3-b3 kodundan verilecektir.Mukayese beyanname de yapılmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
