| 27.10.2016 15:43 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba;
6736 sayılı kanun kapsamında Kurumlar ve KDV. matrah artırımına gittik .KDV. Matrah artırımını 5/3-a beyanı ile verdik. Yıl içinde tüm beyannameleri verildi 2 dönemde hesaplanan KDV.yok. Kurumlar matrah artışımızla kıyas yaptığımızda ödenecek KDV.Matrah artışımızda sorun yok. Bu beyanı 5/3-b3 olarak vermemiz gerekirmi ?
İyi çalışmalar,
Cevap : Artırımda bulunulan yıl içindeki dönemlere ilişkin verilen beyannamelerin bir kısmında hesaplanan vergisi bulunan, diğer kısmında ise istisna veya tecil-terkin kapsamındaki işlemleri dışındaki nedenlerle (işlemlerinin bulunmaması veya işlemlerinin tamamının verginin konusuna girmemesi gibi) hesaplanan KDV bulunmayan mükelleflerin, vergi artırımı için 6736 sayılı Kanunun 5 inci maddesinin üçüncü fıkrasının (b.3) bendi uyarınca karşılaştırma yapmaları gerekmektedir. Bu mükelleflerin gelir veya kurumlar vergisi bakımından matrah artırımı yapmadan KDV artırımından faydalanmaları mümkün değildir.
Bu durumların hepsinde KDV artırım imkanından yararlanmak için gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımında bulunmak zorunludur. Her üç durumda da hesaplanan KDV’si bulunan dönemlerdeki hesaplanan KDV tutarları toplanır. Bu tutara ilgili yıl için belirlenen oran uygulanmak suretiyle bir hesaplama yapılır. Gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımı tutarlarının %18’i de hesaplanır. Hesaplanan bu tutarlardan hangisi büyükse KDV artırım tutarı olarak dikkate alınır. Tebliğ ekinde yer alan Ek:17’deki bildirim formu kullanılır.(5/3-b3)
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
