| 28.10.2016 11:31 |
(Üye)
|
Soru : İyi çalışmalar.Firmanın ilgili dönemlere ait tüm kdv beyannameleri verilmiş.İstisna kapsamında hiç işlemi yok. Bazı dönemlerde satış olmaması sebebiyle hesaplanan kdv yok.Bu durumda artırım yaparken 5/3-a seçeneği ve 5/3-b3 seçeneğinden hangisini seçmemiz gereklidir.? %'lik oranlamayı yaplması zorunlu mudur?
Cevap : Artırımda bulunulan yıl içindeki dönemlere ilişkin verilen beyannamelerin bir kısmında hesaplanan vergisi bulunan, diğer kısmında ise istisna veya tecil-terkin kapsamındaki işlemleri dışındaki nedenlerle (işlemlerinin bulunmaması veya işlemlerinin tamamının verginin konusuna girmemesi gibi) hesaplanan KDV bulunmayan mükelleflerin, vergi artırımı için 6736 sayılı Kanunun 5 inci maddesinin üçüncü fıkrasının (b.3) bendi uyarınca karşılaştırma yapmaları gerekmektedir. Bu mükelleflerin gelir veya kurumlar vergisi bakımından matrah artırımı yapmadan KDV artırımından faydalanmaları mümkün değildir.
Bu durumların hepsinde KDV artırım imkanından yararlanmak için gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımında bulunmak zorunludur. Her üç durumda da hesaplanan KDV’si bulunan dönemlerdeki hesaplanan KDV tutarları toplanır. Bu tutara ilgili yıl için belirlenen oran uygulanmak suretiyle bir hesaplama yapılır. Gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımı tutarlarının %18’i de hesaplanır. Hesaplanan bu tutarlardan hangisi büyükse KDV artırım tutarı olarak dikkate alınır. Tebliğ ekinde yer alan Ek:17’deki bildirim formu (5/3-b3 ) kullanılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
