| 31.10.2016 10:49 |
(Üye)
|
Soru : Maliye Bazı aylarda Hesaplanan K.D.V. olmadığı durumlarda ne yapılacağına dair açıklamayı sitesinden soru cevap olarak vermiş (Soru cevabın yasal yanı da yani :) ) Neyse...
Kanımca 6736 Sayılı Kanuna çok da uymayan bir açıklama yapmış ama görüşünü sizler ile paylaşalım son günlere girdik Bilginiz Olsun Karar Sizin...
SORU 19: KDV artırımında yıl içinde tüm beyannameler verilmiş buna göre; -11 ayda hesaplanan KDV var 1 ayda yok, -8 ayda hesaplanan KDV var 4 ayda yok, -1 ayda hesaplanan KDV var 11 ayda yok. Bu durumlarda KDV artırımı nasıl yapılacaktır?
Artırımda bulunulan yıl içindeki dönemlere ilişkin verilen beyannamelerin bir kısmında hesaplanan vergisi bulunan, diğer kısmında ise istisna veya tecil-terkin kapsamındaki işlemleri dışındaki nedenlerle (işlemlerinin bulunmaması veya işlemlerinin tamamının verginin konusuna girmemesi gibi) hesaplanan KDV bulunmayan mükelleflerin, vergi artırımı için 6736 sayılı Kanunun 5 inci maddesinin üçüncü fıkrasının (b.3) bendi uyarınca karşılaştırma yapmaları gerekmektedir. Bu mükelleflerin gelir veya kurumlar vergisi bakımından matrah artırımı yapmadan KDV artırımından faydalanmaları mümkün değildir.
Bu durumların hepsinde KDV artırım imkanından yararlanmak için gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımında bulunmak zorunludur. Her üç durumda da hesaplanan KDV’si bulunan dönemlerdeki hesaplanan KDV tutarları toplanır. Bu tutara ilgili yıl için belirlenen oran uygulanmak suretiyle bir hesaplama yapılır. Gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımı tutarlarının %18’i de hesaplanır. Hesaplanan bu tutarlardan hangisi büyükse KDV artırım tutarı olarak dikkate alınır. Tebliğ ekinde yer alan Ek:17’deki bildirim formu kullanılır.BENİM SORMAK İSTEDİGİM ŞU BENİM FİRMADA KDV MATRAHI KURUM VERGİSİ MATRAHINDAN DAHA BÜYÜK BİR RAKAM ÇIKIYOR BU DURUMDA DA KURUM MATRAHINIMI KDV MATRAHINA GÖRE AYARLAMAM GEREK .SAYGILARIMLA
Cevap : MUKAYESE YAPILMASI SONUCU HANGİ MATRAH BÜYÜKSE O MATRAH ÜZERİNDEN VERGİ HESAPLANIR.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
