| 31.10.2016 13:57 |
(Üye)
|
Soru : Genel Kdv oranı (%18) ile mal alım satımı yapan bir müşterimiz var. Firmayı 2013 aralık ayında kurmuştuk. 2014 yılı için KDV matrah artırımında bulunmak istiyoruz.Firma 2014 yılında ilk 3 ayda fatura kesmedi,Nisan ayında başladı fatura kesmeye.2014 yılı Kdv matrah artırımını yaparken KDV yi %10 mu yoksa %18 olarak mı almam gerekiyor?Teşekkür ederim.
Cevap : KDV artırımında % 10 diye bir oran yoktur.
Artırımda bulunulan yıl içindeki dönemlere ilişkin verilen beyannamelerin bir kısmında hesaplanan vergisi bulunan, diğer kısmında ise istisna veya tecil-terkin kapsamındaki işlemleri dışındaki nedenlerle (işlemlerinin bulunmaması veya işlemlerinin tamamının verginin konusuna girmemesi gibi) hesaplanan KDV bulunmayan mükelleflerin, vergi artırımı için 6736 sayılı Kanunun 5 inci maddesinin üçüncü fıkrasının (b.3) bendi uyarınca karşılaştırma yapmaları gerekmektedir. Bu mükelleflerin gelir veya kurumlar vergisi bakımından matrah artırımı yapmadan KDV artırımından faydalanmaları mümkün değildir.
Bu durumların hepsinde KDV artırım imkanından yararlanmak için gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımında bulunmak zorunludur. Her üç durumda da hesaplanan KDV’si bulunan dönemlerdeki hesaplanan KDV tutarları toplanır. Bu tutara ilgili yıl için belirlenen oran uygulanmak suretiyle bir hesaplama yapılır. Gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımı tutarlarının %18’i de hesaplanır. Hesaplanan bu tutarlardan hangisi büyükse KDV artırım tutarı olarak dikkate alınır. Tebliğ ekinde yer alan Ek:17’deki bildirim formu kullanılır.(5/3-b3
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
