| 11.11.2016 10:01 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar..İstanbul ve Ankara da ikamet eden iki gerçek kişinin birlikte kurdukları Mersin Serbest bölge de faaliyette bulunan Kollektif şirket var.Koll.Ştin KDV yönünden ihracaat istisnası ve serbest bölge kazanç istisnası var.KDV ve Koll.Şti nin kurumlar vergisi mükellefiyeti olmadığından Gelir vergisi yönünden şahıslar için ayrı matrah artırımında bulunacağız.Ancak şahısların kendilerine ait gayrimenkul sermaye iradı ve inşaat faaliyetleri var geçmiş yıllarda vermiş oldukları beyannamelerde(o faaliyetler hariç sadece koll.şti için artırımda bulunacağız) KDV yönünden ve Koll.Şti gelir veya kurumlar vergisi yönünden nasıl bir matrah artırımında bulunacağız. Not:(KDV beyannamelerinde hesaplanan kdv hiç olmadı istisnadan dolayı) Teşekkürler
Cevap : Gelir vergisi mükellefleri Beyanda bulundukları tüm gelirlerine ilişkin matrah üzerinden artırımda bulunurlar Gelir unsurlarının bir kısmını artırım dışı bırakamazlar.
KDV Beyannamelerinde, Hesaplanan KDV Bulunmayanlar;
İlgili takvim yılı içindeki işlemlerinin tamamında Hesaplanan KDV beyanı bulunmayan mükellefler ilgili yıl için gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımında bulunmuş olmaları şartıyla KDV artırımından faydalanabileceklerdir.
Buna göre, ilgili yıl içinde en az üç dönemde 1 No.lu KDV beyannamesi veren ve hiçbir dönemde hesaplanan vergisi çıkmayan hesaplanan vergi beyanı bulunan mükelleflerin, KDV artırım talepleri nedeniyle ödeyecekleri vergi, GELİR VEYA KURUMLAR VERGİSİ bakımından artırılan matrahlara %18 oranı uygulanmak suretiyle hesaplanacaktır.
KDV artırımının beyanı için e- beyan sistemindeki (5/3-b3 ) kodlu beyanname kullanılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
