| 16.11.2016 10:44 |
(Üye)
|
Soru : Üstadım. Kasada yüksek para için Adat faizi yapıcam. Kesiceğim faturada Firma Kendi Ünvan ve Vergi numarası ile kendinemi fatura kesicek. Bu Faturayı BS formunda kendi hesap numaramlamı beyan edicem Kayıt olarak
689-KKEG 11.800
642-Faiz 10.000
391-Hes.KDV 1.800
950- KKEG 11.800
951-KKEG 11.800
KKEG Detay Tablosunda Kesilen Fatura için hangi bölüme yazabilirim.
Bedeli : ?
KDV : ?
İyi Çalışmalar.
Cevap :
Dönem sonlarında kasa fazlalıkları hesabına uygulanmakta olan
adat yöntemi ile hesaplanan faizin muhasebe kaydı ve beyanı aşağıdaki gibi olmalıdır.100 HESAP İÇİN FATURA DÜZENLENMEZ ,KDV HESAPLANMAZ.331 HESAP İÇİN FATURA DÜZENLENİR KDV HESAPLANIR.
Kasa hesabına uygulanan faiz, kasa hesabına ilave edilmek yerine muhasebe kayıtlarında sadece nazım hesaplarda izlenmeli ve beyanname üzerinde kanunen kabul edilmeyen gider olarak matraha dahil edilmelidir. Çünkü, fiktif bir rakama uygulanan faiz gelir kaydedilerek, karşılığını kasa hesabının borcuna yazmakla fiilen ortada olmayan kasa
bakiyesini daha da artırmış olacaktır.
Örnek:
(XYZ) A.Ş.nin 31.12.2015 bilançosunda kasa hesabının bakiyesi 550.000 TL.dır. Bunun 50.000 TL.si fiili kasa olup, geriye kalan 500.000 TL.si fiilen kasada olmayan (fiktif) bir rakamdır. Kasa fazlası olarak kabul edilen 500.000 TL.ye adat yöntemi ile 60.000 TL faiz
hesaplanmıştır. Bu faiz kasa hesabının borcuna, gelir hesabının
alacağına yazıldığında, kasada gerçekte olmayan rakam yanlış yere daha da artırılmış olacaktır.
Doğru olan, 60.000 TL. Nazım Hesaplarda (KKEG) kasa adatlandırması olarak
kayıtlara alınmalı, dönem sonunda ise yıllık beyannamede KKEG olarak matraha ilave
edilmelidir.
________________ / ________________________
950.NAZIM HESAP 60.000.-
950.01. KKEG
950.01.001 Kasa Adatlandırması
951.NAZIM HESAP KARŞILIĞI 60.000.-
951.01. KKEG
951.01.001 Kasa Adatlandırması
_____________ / _______________________________
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
