| 21.11.2016 17:13 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar 6736 sayılı kdv artırımımda bulundum. ilgili yılda yurtdışı bilet satışı nedeni ile tam sitisnai işlemlerim var olduğundan tecil terkin işlemlerine göre ek 17 üzerinden artırım istedi. Ancak bilet olduğundan yulenilen kdv oluşmadı ve o nedenle tecil terkin kdv yok. beyanı verirken sıfır olarak verdiğimde kdv kabul etmiyor. Nasıl bir yol izlemem gerektiği konusunda aydınlatır mısınız acil denetmendene gitmek üzereyim. Bir de kurumlar matrah artırımında bulununmuştum. o rakamı ek 17 de 9 satırda göstermem gerekiyor mu. Teşekkürler.
Cevap : KDV için artırımda bulunulan yıl içindeki dönemlere ilişkin verilen beyannamelerin bir kısmında hesaplanan vergisi bulunan, diğer kısmında ise istisna veya tecil-terkin kapsamındaki işlemleri dışındaki nedenlerle (işlemlerinin bulunmaması veya işlemlerinin tamamının verginin konusuna girmemesi gibi) hesaplanan KDV bulunmayan mükelleflerin, vergi artırımı için 6736 sayılı Kanunun 5 inci maddesinin üçüncü fıkrasının (b.3) bendi uyarınca karşılaştırma yapmaları gerekmektedir.
Bu mükelleflerin gelir veya kurumlar vergisi bakımından matrah artırımı yapmadan KDV artırımından faydalanmaları mümkün değildir.
Bu durumların hepsinde KDV artırım imkanından yararlanmak için gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımında bulunmak zorunludur. Her üç durumda da hesaplanan KDV’si bulunan dönemlerdeki hesaplanan KDV tutarları toplanır. Bu tutara ilgili yıl için belirlenen oran uygulanmak suretiyle bir hesaplama yapılır. Gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımı tutarlarının %18’i de hesaplanır. Hesaplanan bu tutarlardan hangisi büyükse KDV artırım tutarı olarak dikkate alınır. KDV artırımının beyanı için e- beyan sistemindeki (5/3-b3 ) kodlu beyanname kullanılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
