| 21.11.2016 17:16 |
(Üye)
|
Soru : İYİ GÜNLER 2013 YILI İÇİN İŞLETME DEFTERİ EK 17 GÖRE KDV ARTTIRIMI YAPMAK İSTİYORUM 9 AYLIK HESAPLANAN KDV TOPLAMIM 650.333,21 TL DİR 2013 YILI BEYAN EDİLEN GELİR VERGİSİ 50,291,99 TL BEYANA GÖRE ARTTIRILAN MATRAH 12.573,00 TL VERİLERİ GİRİYORUM
9.SATIRDA GELİR VERGİSİ MATRAHINI SORUYOR YAZIYORUM GİB DEN GÖNDERİRKEN ŞÖYLE BİR MESAJ GELİYOR. KDV MATRAH TOPLAMINIZ GELİR MATRAHINDAN BÜYÜK OLAMAZ. 9.SATIRA HANGİ TUTARI YAZMAM GEREKİYOR. YARDIMCI OLURSANIZ SEVİNİRİM
Cevap : UYARI DOĞRUDUR.MUKAYESE YAPMANIZ GEREKİR.
KDV için artırımda bulunulan yıl içindeki dönemlere ilişkin verilen beyannamelerin bir kısmında hesaplanan vergisi bulunan, diğer kısmında ise istisna veya tecil-terkin kapsamındaki işlemleri dışındaki nedenlerle (işlemlerinin bulunmaması veya işlemlerinin tamamının verginin konusuna girmemesi gibi) hesaplanan KDV bulunmayan mükelleflerin, vergi artırımı için 6736 sayılı Kanunun 5 inci maddesinin üçüncü fıkrasının (b.3) bendi uyarınca karşılaştırma yapmaları gerekmektedir.
Bu mükelleflerin gelir veya kurumlar vergisi bakımından matrah artırımı yapmadan KDV artırımından faydalanmaları mümkün değildir.
Bu durumların hepsinde KDV artırım imkanından yararlanmak için gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımında bulunmak zorunludur. Her üç durumda da hesaplanan KDV’si bulunan dönemlerdeki hesaplanan KDV tutarları toplanır. Bu tutara ilgili yıl için belirlenen oran uygulanmak suretiyle bir hesaplama yapılır. Gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımı tutarlarının %18’i de hesaplanır. Hesaplanan bu tutarlardan hangisi büyükse KDV artırım tutarı olarak dikkate alınır. KDV artırımının beyanı için e- beyan sistemindeki (5/3-b3 ) kodlu beyanname kullanılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
