| 22.11.2016 09:44 |
(Üye)
|
Soru : 6736 KANUNA göre KDV matrah artırımı yaptım fakat vergi dairesi 5/3-b3 den vermemiz için telefon edyor. burdaki cevaplara da baktım tatmin olmadım . ZİRA 5/3-B3 ÖZELLİKLE MÜKELLEF TARİFİ YAPILIYOR VE istisna tecil terkin işlemleri yapan mükellefler için bu bölüm kullanılır diyor. 5/3-a gayet açık yıl içinde tüm beyannalrını veren mkellefler bu bölümüden verir diyor BUARDA matrahlı veya matrahsız beyandan söz etmediği aşikar iken neden bizi 5/3 -b3 e yönlendiriyorlar .
Cevap : Sadece tecil terkin işlemleri değil, Hesaplanan KDV si olmayanlarda 5/3-b3 vermek zorundadır.
KDV için artırımda bulunulan yıl içindeki dönemlere ilişkin verilen beyannamelerin bir kısmında hesaplanan vergisi bulunan, diğer kısmında ise istisna veya tecil-terkin kapsamındaki işlemleri dışındaki nedenlerle (işlemlerinin bulunmaması veya işlemlerinin tamamının verginin konusuna girmemesi gibi) hesaplanan KDV bulunmayan mükelleflerin, vergi artırımı için 6736 sayılı Kanunun 5 inci maddesinin üçüncü fıkrasının (b.3) bendi uyarınca karşılaştırma yapmaları gerekmektedir.
Bu mükelleflerin gelir veya kurumlar vergisi bakımından matrah artırımı yapmadan KDV artırımından faydalanmaları mümkün değildir.
Bu durumların hepsinde KDV artırım imkanından yararlanmak için gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımında bulunmak zorunludur. Her üç durumda da hesaplanan KDV’si bulunan dönemlerdeki hesaplanan KDV tutarları toplanır. Bu tutara ilgili yıl için belirlenen oran uygulanmak suretiyle bir hesaplama yapılır. Gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımı tutarlarının %18’i de hesaplanır. Hesaplanan bu tutarlardan hangisi büyükse KDV artırım tutarı olarak dikkate alınır. KDV artırımının beyanı için e- beyan sistemindeki (5/3-b3 ) kodlu beyanname kullanılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
