| 23.11.2016 13:30 |
(Üye)
|
Soru : müsterimiz 2012 yılı mart ayında kapanış yapmış ocak şubat mart kdv beyannamesinde hesaplanan kdv yok
müsretimiz tekrar 2012 yılı Mayıs ayında açılış işlemi yapmıstır 2012/05-12 dönemine ait bütün aylarda hesaplanan kdv vardır
KDV matrah artırımı yaparken 5/3-b3 göre mi beyanname vermem gerekir
2012/ 01 0
2012/02 0
2012/03 0
2012/04 mükellefiyet yok
2012/05 15 tl
2012/06 15 tl
2012/07 15 tl
2012/08 15tl
2012/09 15 tl
2012/10 15 tl
2012/11 15 tl
2012/12 15 tl
Cevap : Hesaplanan KDV olmayanlar KDV matrah artırımı yaparken 5/3-b3 göre beyanname verecektir.Ayrıca;
KDV için artırımda bulunulan yıl içindeki dönemlere ilişkin verilen beyannamelerin bir kısmında hesaplanan vergisi bulunan, diğer kısmında ise istisna veya tecil-terkin kapsamındaki işlemleri dışındaki nedenlerle (işlemlerinin bulunmaması veya işlemlerinin tamamının verginin konusuna girmemesi gibi) hesaplanan KDV bulunmayan mükelleflerin, vergi artırımı için 6736 sayılı Kanunun 5 inci maddesinin üçüncü fıkrasının (b.3) bendi uyarınca karşılaştırma yapmaları gerekmektedir.
Bu mükelleflerin gelir veya kurumlar vergisi bakımından matrah artırımı yapmadan KDV artırımından faydalanmaları mümkün değildir.
Bu durumların hepsinde KDV artırım imkanından yararlanmak için gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımında bulunmak zorunludur. Her üç durumda da hesaplanan KDV’si bulunan dönemlerdeki hesaplanan KDV tutarları toplanır. Bu tutara ilgili yıl için belirlenen oran uygulanmak suretiyle bir hesaplama yapılır. Gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımı tutarlarının %18’i de hesaplanır. Hesaplanan bu tutarlardan hangisi büyükse KDV artırım tutarı olarak dikkate alınır. KDV artırımının beyanı için e- beyan sistemindeki (5/3-b3 ) kodlu beyanname kullanılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
