| 24.11.2016 16:59 |
(Üye)
|
Soru : 2 ORTAKLI BİR ADİ ORTALIĞININ KDV MATRAHLARINI ARTIRMAK İSTİYORUM TÜM KDV BEYANNAMLERİNİN TAMAMINI VERİLMİŞTİR. ANCAK BAZI AYLARDA HESAPLANAN KDV YOKTUR..
HER İKİ ORTAĞIN HİSSELERİ EŞİTTİR. GELİR VERGİSİ YÖNÜNDEN DE HER İKİ ORTAĞA GELİR MATRAHI ARTIRIMI YAPILACAK MI
KDV MATRAHI ARTIRILIRKEN %18 KDV NASIL HESAPLANACAKTIR.
Cevap : HER İKİ ORTAĞINDA GELİR VERGİSİ MATRAHLARI ARTIRILMASI GEREKİR.
KDV için artırımda bulunulan yıl içindeki dönemlere ilişkin verilen beyannamelerin bir kısmında hesaplanan vergisi bulunan, diğer kısmında ise istisna veya tecil-terkin kapsamındaki işlemleri dışındaki nedenlerle (işlemlerinin bulunmaması veya işlemlerinin tamamının verginin konusuna girmemesi gibi) hesaplanan KDV bulunmayan mükelleflerin, vergi artırımı için 6736 sayılı Kanunun 5 inci maddesinin üçüncü fıkrasının (b.3) bendi uyarınca karşılaştırma yapmaları gerekmektedir.
Bu mükelleflerin gelir veya kurumlar vergisi bakımından matrah artırımı yapmadan KDV artırımından faydalanmaları mümkün değildir.
Bu durumların hepsinde KDV artırım imkanından yararlanmak için gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımında bulunmak zorunludur. Her üç durumda da hesaplanan KDV’si bulunan dönemlerdeki hesaplanan KDV tutarları toplanır. Bu tutara ilgili yıl için belirlenen oran uygulanmak suretiyle bir hesaplama yapılır. Gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımı tutarlarının %18’i de hesaplanır. Hesaplanan bu tutarlardan hangisi büyükse KDV artırım tutarı olarak dikkate alınır. KDV artırımının beyanı için e- beyan sistemindeki (5/3-b3 ) kodlu beyanname kullanılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
