| 24.11.2016 17:02 |
(Üye)
|
Soru : 1 Adi ortaklık mükellefim var. Bunun ile ilgili matrah arttırımı yapmak istiyorum.
Adi ortaklar Gelir Vergisinden ortaklar ayrı ayrı beyan veriyor, KDV beyannamesinden ortaklık adına beyan veriliyor. Mükellefimin tüm dönemlerde hesaplanan KDV si olmadığından Ek-17 beyannamesi doldurmam gerekiyor. ortaklar adına gelir vergisi matrah arttırımında bulundum. KDV beyannamesinde adi ortaklık adına verdiğimden gelir vergisi matrah arttırımında bulunulmamıştır uyarısı veriyor. Bu durum ile ilgili kimse birşey bilmiyor. yardımcı olmanızı rica ediyorum. İyi çalışmalar.
Cevap : HER İKİ ORTAĞINDA GELİR VERGİSİ MATRAHLARI ARTIRILMASI GEREKİR.BEYANNAMELERİN TEKNİK DÜZENLENMESİ KONUSUNDA GİB DEN GÖRÜŞ ALINIZ.
KDV için artırımda bulunulan yıl içindeki dönemlere ilişkin verilen beyannamelerin bir kısmında hesaplanan vergisi bulunan, diğer kısmında ise istisna veya tecil-terkin kapsamındaki işlemleri dışındaki nedenlerle (işlemlerinin bulunmaması veya işlemlerinin tamamının verginin konusuna girmemesi gibi) hesaplanan KDV bulunmayan mükelleflerin, vergi artırımı için 6736 sayılı Kanunun 5 inci maddesinin üçüncü fıkrasının (b.3) bendi uyarınca karşılaştırma yapmaları gerekmektedir.
Bu mükelleflerin gelir veya kurumlar vergisi bakımından matrah artırımı yapmadan KDV artırımından faydalanmaları mümkün değildir.
Bu durumların hepsinde KDV artırım imkanından yararlanmak için gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımında bulunmak zorunludur. Her üç durumda da hesaplanan KDV’si bulunan dönemlerdeki hesaplanan KDV tutarları toplanır. Bu tutara ilgili yıl için belirlenen oran uygulanmak suretiyle bir hesaplama yapılır. Gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımı tutarlarının %18’i de hesaplanır. Hesaplanan bu tutarlardan hangisi büyükse KDV artırım tutarı olarak dikkate alınır. KDV artırımının beyanı için e- beyan sistemindeki (5/3-b3 ) kodlu beyanname kullanılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
