| 27.12.2016 18:06 |
(Üye)
|
Soru : kdv 117 tebliğle ilgili. iyi günler hocam kdv beyannamesinin kısmi tevkifat satırında 602 kod numarasıyla satışlarımız bildirdiğimiz Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetleri 9/10 tevkifatla satışlarımız bildiriyoruz. normal bir şirkete de 9/10 tevkifatlı fatura kestik ve bize firma geri dönüş yaparak BEN 9/10 KDV TEVKİFATINA TABİ DEĞİLİM. bu işleme tabi firmalar da ( * ) BELİRLENMİŞ ALICILAR (KDV mükellefi olsun olmasın): • 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri, (Kamu Kurumları) • Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları, • Döner sermayeli kuruluşlar, • Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, • Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları, • Bankalar, • Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri), • Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar, • Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar, • Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler, • Payları (Hisseleri) İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören şirketler, diye bildirdi. normal firmalarda kdv tevkfiatı 9/10 OLACAK MI ?
Cevap : Firmanı görüşü doğrudur. BELİRLENMİŞ ALICILAR dışındaki mükelleflere verilen hizmetlerde(602 Kod daki işlemler) Normal firmalara KDV tevkiatı yapılmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
