| 02.01.2017 14:41 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Üstad,
Şirketimiz, 13/10/2009 ,tarihinden bugüne inşaat sektöründe faaliyet göstermektedir. Ana sözleşmesinde ,ana faaliyet konusu olarak yurt içinde ve yurt dışında inşaat işleri yapmaktır denilmektedir .Buna bağlı olarak da gerekli görülecek her türlü taşınır taşınmaz malları satın alıp satabilir kiraya verebilir ibaresi ana sözleşmesinde mevcuttur. Bu şartlar altında iken;
Şirket Ana sözleşmemizin, Ayni sermaye bölümünde belirtildiği üzere , Şirket ortağı, 22.06.2009 tarihinde alınmış bilirkişi raporuna istinaden kendisine ait Sarıyer tapu Sicil müdürlüğünde kayıtlı değeri 3.800.000,00.-TL olarak takdir edilmiş villasını ayni sermaye olarak şirkete koymuştur. Villanın tapuda firma adına tescil işlemi de 14/01/2011 tarihinde yapılmıştır.
Şirketimiz Tasfiye sürecini başlatmak istemektedir. Bu süreç de şirkete Ayni sermaye olarak konulan binanın ,tasfiye sonunda yeniden şirket ortağına devri söz konusu olacaktır. Bu süreçte ayni sermayenin devri sonucunda Kurumlar Vergisi ,Katma Değer vergisi ,Harçlar Kanunu ve Vergi Usul Kanunu ve gelir vergisi açısından durumu hakkında görüşünüze ihtiyaç duymaktayız.
Ayni sermaye olarak konulmuş bina, şirket ortağına yeniden devredileceği için, bu devri satış şeklinde düşüp şirket ortağına fatura düzenleyecek miyiz? Düzenlenecek faturada KDV oranını nasıl belirleyeceğiz ?Bu oranı % kaç olarak belirleyeceğiz? Bu devri, ortağa satış şeklinde değerlendirdiğimiz takdirde bu durum Kurumlar Vergisine tabi midir? Tasfiye sonunda binanın ortağa devri nedeni ile ilgili kar oluşması halinde ,tasfiye de oluşacak karın ortağa aktarılması sırasında stopaj hesaplanacak mıdır? Tabuda ayni sermayenin ortağa yeniden deviri harca tabi midir?
Binanın devrini yaparken, bilirkişi talep edilerek bina için yeniden değer tespit yapılarak devir yeniden değerlenmiş bedel üzerinden mi, yoksa bilançosunda görünen bilirkişi tarafından 22.09.2009 tarihinde takdir edilmiş tutar olan 3.800.000,00 TL üzerinden mi yapılacaktır?
Bu konuda ki görüşlerinizi bildirmenizi rica ederiz.
Saygıyla arz ederiz.
Cevap : G.menkul için fatura düzenleyeceksiniz % 18 KDV hesaplayacaksınız.Tapuya harç ödenecektir.Alan ve satan ayyrı ayrı Binde 20 ,Elde edilen karı ortak veya ortaklara dağıtılmasında % 15 GV stopajı yapılacaktır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
