| 08.02.2017 15:31 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba temizlik işi yapan yeni müşavirliğini devir aldığım mükellefin 7/10 tevkifat yapma ile ilgili yardımınıza ihtiyacım var, 117 nolu tebliğin tevkifat uygulanacak kdv dahil 1000 tl sınırında ki şu ibare '' 1 yıl süreli hizmet alımı şeklinde sözleşme yapılan, ancak aylık vergilendirme dönemleri itibariyle kısım kısım verilebilen hizmetlerde, alt sınır hesabında aylık olarak verilen hizmete ilişkin düzenlenen faturadaki KDV dahil bedel dikkate alınacaktır'' diyor yılık sözleşme yapılan firmalarda bir ay içinde verilen hizmet kdv dahil 1000 tl geçmezse tevkifat yapmayacağız diye anlıyorum lakin zaten en alt sınır 1000 tl şeklinde,eski beyannamelere baktım geçmiş aylarda meslek mensubu arkadaşım 1000 tl nin altında kalan faturaları da kısmi tevfikata yazmış.
kdv dahil 1000 tl tevkifat sınırını dikkate alırken tevkifat öncesi kdv li kısmını mı dikkate alacağım yoksa tevkif edildikten sonra ki tahsile edeceğim kısmını mı.yani tevfifattan önceki rakam 1000 tl yi geçiyor ancak 7/10 oranda tevkif ettiğim zaman tahsil ettiğim kdv dahil rakam 1000 tl altında kalıyor.
Cevap : 1.000 TL nın altında yapılan teslimlerde KDV tevkifatı yapılmaz.Dikkate alınacak tutar KDV dahil tutardır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
