| 09.02.2017 17:23 |
(Üye)
|
Soru : Üstadım. Sorum. 2016/Kasım ve 2016/Aralık Primleri Yasal vadelerinde ödendi. Kasım Primi son ödeme tarihi 02/01/2017 Aralık Son Ödeme Tarihi 31/01/2017 Ancak Personel Asgari Ücret Desteklerini Ödeme Tarihinde kayda aldığımdan Kasım ve Aralık Destekleri 2017 Yılında Gelir Yazıldı
361-Prim
770-Damga
602 veya 646 Deste
102-Banka
Prim Ödemesi
Bazı Sitelerde Dönemsellik ilkesi gereği Yararlanılan Asgari Ücret Desteğini Bulunulan 2016 Yılı gelir Yazmak gerektiği söylenmektedir. Ayrıca Ertelenen 2016/Aralık Primleri var. 23.598,00.-Erteleme SGK 2017/09. Olarak Bunun içinde
361-SGK Prim 23.598
368-Ertelenen SGK 23.598
Ertelenen Prim
950-KKGE 23.598
951-KKEG 23.598
KKEG Kaydına almak gerekir diye düşünüyorum. Sene Sonu Kapanış Kaydıdır. 2016 İçin Yardımlarınızı rica ediyorum.
Cevap : 602 hesap 2016 kayıtlarında yer alacaktır.
5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 88. maddesinin 11. fıkrasında, Sosyal Güvenlik Kurumu’na fiilen ödenmeyen prim tutarlarının, gelir ve kurumlar vergisi uygulamasında gider yazılamayacağı hükmü yer almaktadır.
Maliye Bakanlığı öteden beri, her ne şekilde olursa olsun, ertelenen veya yeniden yapılandırılarak yeni bir vade belirlenen primlerin ancak fiilen ödendiğinde gider yazılabileceği yönünde görüşler vermektedir.
Öte yandan, 174 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde, bir aya ait sigorta primlerinin ertesi ayın sonuna kadar ödenebileceğinden, Aralık ayına ait primlerin ertesi yılın Ocak ayında ödenmesi durumunda, bu primlerin Aralık ayının gideri olarak dikkate alınabileceği ifade edilmiştir.
Daha önce verilen ve ertelenen primlerin ancak ödendiğinde gider kaydedilebileceğine ilişkin görüşler ile Tebliğde yer alan ve Aralık ayına ait primlerin Ocak ayında normal vadesinde ödenmesi durumunda Aralık ayının içinde bulunduğu vergilendirme döneminde gider kaydedilebileceğine ilişkin açıklamanın birlikte değerlendirilmesinden, Maliye Bakanlığının ertelenen primlerin ancak fiilen ödendiğinde gider olarak kazancın tespitinde dikkate alınabileceği görüşünde dir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
