| 13.02.2017 17:20 |
(Üye)
|
Soru : iyi çalışmalar,
1 ithalat ve ihracat yapan şahıs şirketiyiz.
yurt dışından gelen credit note veya debit note belgelerine kdv 2 beyannamesini hangi durumlar da verecegim hangi durumlar da vermeyeceğim.
2 yabancı tüzel kişi tek ortaklı a.ş tiz
[GEMİ SERTİFİKALANDIRMA İŞİ YAPMAKTAYIZ)
ortak olan bu şirkke aramızdaki sözleşme gereği her ay düzenli royalty faturası kesiyoruz.( RUSYA]
bu faturaları kdv 2 de gösteriyorum.
KURUMLAR VERGİSİ STOPAJI OLACAK MI KDV 2 VERİYORUM DOĞRU MU
3 GEMİ MÜHENDİSLERİ ODASINA YAPTIĞIMIZ BAĞIŞ KURUMLARDAN DÜŞEBİLİRMİYİM.
SAYGILARIMLA
Cevap : 1-Credit Note veya debit note adlı belge, yurt dışındaki firmaya satılan malın kalitesizliğinden kaynaklanan fiyat düşüşlerinin Türkiye’deki firmaya yansıtılması nedeniyle düzenlenmesi halinde ise, herhangi bir hizmetten yararlanma gibi bir durum söz konusu olmadığından katma değer vergisine tabi olmayacaktır.
2-KDV AÇISINDAN; Fatura tutarı üzerinden VEYA yapılan ödemeden hesaplanacak KDV si (2) nolu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.(2) nolu KDV beyannamesi ile ödenen KDV si (1) nolu KDV beyannamesinde İndirim Konusu yapılır.
HİZMET İTHALİNDE GELİR VERGİSİ STOPJI;Kurumlar Vergisi Kanunun 30 uncu maddesinde, dar mükellefiyete tabi kurumların maddede bentler halinde sayılan kazanç ve iratları üzerinden, bu kazanç ve iratları avanslar da dahil olmak üzere nakden veya hesaben ödeyen veya tahakkuk ettirenler tarafından kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükmüne yer verilmiş olup maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde serbest meslek kazançlarından, ikinci fıkrasında ise ticarî veya ziraî kazanca dahil olup olmadığına bakılmaksızın telif, imtiyaz, ihtira, işletme, ticaret unvanı, marka ve benzeri gayrimaddi hakların satışı, devir ve temliki karşılığında nakden veya hesaben ödenen veya tahakkuk ettirilen bedeller üzerinden kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmıştır.
Vergi kesintisi oranları, 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca 03.02.2009 tarihinden itibaren, petrol arama faaliyetleri dolayısıyla sağlanacak kazançlardan % 5, diğer serbest meslek kazançlarında % 20, gayrimaddi hak bedeli ödemelerinde de %20 olarak belirlenmiştir.
Diğer taraftan, ülkemiz ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunması ve söz konusu ödemelerle ilgili olarak anlaşmada bir hükmün bulunması halinde öncelikle bu hükümlerin dikkate alınacaktır.
3-Bağışlar için KVK 10. maddesindeki koşullara göre giderleştiriir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
