| 21.02.2017 16:02 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar,
Müşavirlik hizmetlerini yürüttüğümüz müşterimizin yurtdışında ki grup firmasına her ay yönetim ücreti olarak fatura düzenlemekteyiz. . Hizmet Türkiye'de verildiğinden dolayı faturamızda KDV hesaplayıp beyan ediyoruz. Yurtdışında ki firmaya fazla tutarda fatura düzenlendiği için fazla kısım için karşı taraf credit note talep etti ve credit note düzenlenip gödnerildi. Tarafımızca düzenlenen Credit note için muhasebe kayıtlarına alırken kdv hesaplayıp indirim konusu yapmalımıyız. Sonuç olarak daha önce fazla düzenlenen faturanın Kdv'si beyan edildi ve ödendi. Şimdi credit note ile firmadan olan alacağımız tutar düşeceği için arada da Kdv kaybı yaşanmaması için kdv hesaplayıp indirim konusu yapılması kanaatindeyim. Sizlerinde konu ile alakalı değerli görüşlerinizi paylaşmanızı rica ederim.
Teşekkürler
Çalışmalarınızda Kolaylıklar Dilerim.
Cevap : KDV AÇISINDAN; Fatura tutarı üzerinden VEYA yapılan ödemeden hesaplanacak KDV si (2) nolu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.(2) nolu KDV beyannamesi ile ödenen KDV si (1) nolu KDV beyannamesinde İndirim Konusu yapılır.
HİZMET İTHALİNDE GELİR VERGİSİ STOPJI;Kurumlar Vergisi Kanunun 30 uncu maddesinde, dar mükellefiyete tabi kurumların maddede bentler halinde sayılan kazanç ve iratları üzerinden, bu kazanç ve iratları avanslar da dahil olmak üzere nakden veya hesaben ödeyen veya tahakkuk ettirenler tarafından kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükmüne yer verilmiş olup maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde serbest meslek kazançlarından, ikinci fıkrasında ise ticarî veya ziraî kazanca dahil olup olmadığına bakılmaksızın telif, imtiyaz, ihtira, işletme, ticaret unvanı, marka ve benzeri gayrimaddi hakların satışı, devir ve temliki karşılığında nakden veya hesaben ödenen veya tahakkuk ettirilen bedeller üzerinden kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmıştır.
Vergi kesintisi oranları, 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca 03.02.2009 tarihinden itibaren, petrol arama faaliyetleri dolayısıyla sağlanacak kazançlardan % 5, diğer serbest meslek kazançlarında % 20, gayrimaddi hak bedeli ödemelerinde de %20 olarak belirlenmiştir.
Diğer taraftan, ülkemiz ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunması ve söz konusu ödemelerle ilgili olarak anlaşmada bir hükmün bulunması halinde öncelikle bu hükümlerin dikkate alınacaktır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
