| 21.03.2017 12:21 |
(Üye)
|
Soru : FİRMAMIZ İHH İNSANİ YARDIM VAKFINA ÜRETTİĞİMİZ ÜRÜNLERDEN FATURA KARŞILIĞI YARDIMDA BULUNDU FATURANIN DİPNOTUNDA 3065 SAYILI KKDV K.GIDA BANKACILIĞI KAPSAMINDA BAĞIŞTIR BEDELİ TAHSİL EDİLMEMİŞTİR. DİYE YAZIYOR.
1.YAPTIĞIMIZ BAĞIŞI FATURA KESTİĞİMİZ İÇİN KDV BEYANNAMESİNDE BİLDİRECEK MİYİZ
2.ÜRÜNÜ İMAL ETME AŞAMISINDA ÖDEDİĞİMİZ KDV LER NE OLACAK
3.TAHSİL EDEMEDİĞİMİZ İÇİN ALACAKLI MUHASEBE KODU NE OLACAK ?
Cevap : KDV Kanunu’nun 17. maddesinin 2/b bendi ile düzenlenen diğer bir istisna, 17.maddenin (1) no.lu bendinde sayılan kurum ve kuruluşlara bedelsiz olarak yapılan teslim ve hizmetlerle ilgilidir. Üçüncü kişiler, Kanunun 17. maddesinin 1 no.lu bendinde sayılan kurum ve kuruluşlara bedelsiz olarak mal teslim edebilirler veya hizmet yapabilirler. Bu şekilde yapılan bedelsiz mal teslimleri ve hizmet işleri Katma Değer Vergisi’ne tabii tutulmayacaktır.
Katma Değer Vergisi Kanununun 30/a maddesinde; “vergiye tabii olmayan veya vergiden istisna edilmiş bulunan malların teslimi ve hizmet ifası ile ilgili alış vesikalarında gösterilen veya bu mal ve hizmetlerin maliyetleri içinde yer alan Katma Değer Vergisi” nin indirilemeyeceği hüküm altına alınmıştır.
Katma Değer Vergisi mükellefleri kanunun 17. maddesinin 1 ve 2 (a) fıkrasında sayılan kurum ve kuruluşlara bedelsiz olarak yaptıkları mal ve hizmetlere ilişkin ilgili belgelerde gösterilen Katma Değer Vergilerini indirim konusu yapamayacaklardır.
Bedelsiz teslimlere ait olup indirim konusu yapılamayan Katma Değer Vergileri anılan kanunun 58. maddesi uyarınca gelir veya kurumlar matrahının tespitinde gider olarak kabul edilebilecektir. KKEG olarak kayıtlara alınacaktır.
MUHASEBE KAYDI VE DİĞER HUSUSLAR İÇİN ODAMIZIN YAYIN ORGANI OLAN MALİ ÇÖZÜM DERGİSİNDEKİ MAKALE İÇİN AŞAĞIDAKİ LİNK DEN YARARLANINIZ.
http://archive.ismmmo.org.tr/docs/malicozum/112malicozum/14_metin_eren.pdf
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
