| 24.03.2017 09:55 |
(Üye)
|
Soru : defterlerini devraldığım bir ltd şti etiket ve j-kutu satışı yapmakta olup satışlarının çoğu yurtdışınadır. Küçük tutarlı yurtdışı satışlarını Gümrük Beyannamesiz olarak tnt ıle (mikro ihracat), yüksek tutarlıları ise gümrük beyannanesi ile yapmaktadır. Firmanın son 6 ayda devreden KDV si 40.000.- TL dir. Geçici vergi ödemelerini bu tutardan mahsup etmek istiyorum .
1- Devreden KDV olarak görünen tutarı mahsuben iade alabilmek için geçmiş dönemlerle ilgili düzeltme beyannamesi vermem gerekiyor mu ? (yüklenilen kdv/iade edilebilir kdv )
2- Mikro ihracat GÇB olmadığı için ihracat kapsamında değerlendirilirmi ve bu satışlar nedeniyle kdv iade alınması mümkün müdür ?
3- Mikro ihracat kapsamında yapılan teslimlerin Kdv karşısındaki Durumu nedir ?
Cevap : Devreden KDV geçici vergiden mahsup edilmez.KDV İade hakkı doğuran işlemlerden dolayı iade hakkı varsa mahsup oradan yapılır.GÇB olmadan ihracaat istisnasından yararlanılamaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
