| 05.04.2017 16:51 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba, Şirketin 2016 yoılına kadar geçmiş yıl zararı yoktur. Her yıl karla kapanan bir firmadır. 2016 yılında şöyle bir durum oluştu. 31.10.2016 tarihinde kasa affı ve matrah artırımında bulunduk. Eğer bu işlem olmasaydı 2016 yılı 587.810,80 TL karla kapanakcaktı. 31.10.2016 tarihinde 689 nolu hesaba alt hesap açarak KKG hesabı oluşturulmuş bu hesaaba Kasa affından ödenen vergi dahil 2.575.000 TL borç, KDV matrah arırımından 125.642,56 TL borç ve Kurumlar Vergisi matrah artırımından 59.325 TL borç yazılmıştır. Dolayııyla 689 hesaba yazılan bu KKG lerden dolayı 31.12.2016 Gelir Tablosunda Ticari Zarar 2.172.156,76 TL olmuştur. Son dönem Geçici vergi de Ticari Zarar 2.172.156,76 TL yazılmış ve KKG hanesine de 2.759.967,56 Tl yazılmıştır. Böylelikle 587.810,80 TL Mali Kar çıkmış ve bunun Geçici Vergisi ödenmiştir. Şimdi Kurumlar Vergisi beyannamesini vereceğiz. 6736 Sayılı kanundan yararlananların geçmiş yıl zararlarının yarısı mahsup edilir hükmüne göre Kasa affı ve matrah artırımı olmasaydı zaten karla kapanacak şirketin 2015 ve daha önceki yıllara ait Geçmiş yıl zararları da olmadığına göre 2016 yılında Kasa affı ve Matrah artırımına bağlı olarak çıkan zararın yarısını mı çıkan Mali Kardan mahsup edeceğiz. Yukarıda yazmış olduğum verilere göre şirketin Kurumlar Vergisi beyannamesinine şekilde dolduracağız. Teşekkürler.
Cevap : Bahsettiğiniz işlem 2016 yılında olmuştur(zarar) dolayı siyle bu yıl yapacağınız bir zarar mahsubu yoktur.Matrah artırımı nedeni ile mahsup edeceğiniz mali zarar olmadığı için sonraki yıllarda zarar mahsubu söz konusu değildir.Çünki zarar ticaridir.Ticari zararlar mali kardan mahsup edilmez.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
