| 04.05.2017 15:16 |
(Üye)
|
Soru : Değerli Üstadlarım,
6736 sayılı kanunun 6/3 maddesi gereği kasa ile ilgili yapılan düzenlemeler ( 5 milyon TL) ile ilgili tutarlar 4. Dönem geçici vergi de vergisi ile birlikte 689 no.lu hesabın altına –alt hesap açarak kaydedilmiştir. Fakat 390.000 TLlik ticari bilanço karının altında 689 no.lu hesapta 5 milyon TL gözükmesi finans kurumları ve bankalar tarafından şu anda sıkıntı yaratmaktadır. İlgili kasa affının 689 no.lu hesabın altında olması mükellefin bilançosunda öz kaynak dengesini bozmaktadır.
Bu sebepten kurumlar vergisi beyannamesinde diğer yöntemi kullanılarak ilgili rakamı 296 no.lu geçici hesaba alırsak ilgili hesabı ne zaman ve ne şekilde kapatacağız sorum esasen budur. Yine 689 nolu hesaba aktarılarak kapatılacak ise o zaman yine öz kaynak dengesini bozmaz mı? Konu ile ilgili görüş ve önerilerinizi rica ederim.
Cevap : 296 Hesap 689 hesap kullanılmadan önce kullanılması gerekirdi.Bu aşamada 296 hesap kullanılmaz.31/12/216 tarihinde 689 hesabı 690 hesap ile katılması gerekirdi.689 hesap bilanço hesabı değildir.Bu durumda yapılacak bir işlem yoktur.Ticari bilançodaki ticari zararın izahı için bankalara verilecek bilanço da dip not olarak bu durum belirtilir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
