| 05.05.2017 12:07 |
(Üye)
|
Soru : Üstadım. Kolay gelsin. Geçici vergi ile ilgili bir sorum olacak. Firmam İthalat Firması ve Mal Mukabili ithalat yapıyor. Yurtdışı Firmalara Olan borçları Geçici Vergi Dönemlerinde Değerleme Kurları üzerinde Kur Farkı Hesaplıyorum. Yapılan işlem doğrumudur. Örneğin İthalat Borcum 10.000,00Euro*3,7099=37.099,00TL
31/03 Borç gözüküyor 10.000,00*3,9083=39.083,00.-TL Aradaki Fark 39.083,00-37.099,00=1.984,00.-TL Kaydı
780-İthalat Kur Farkları 1.984,00
320-Satıcılar 1.984,00.-
Malın Depoya girdiği tarihe kadar oluşan kur farkları Maliyete ondan sonra oluşanlar seçimlilik hakkı gereği Direkt Gider olabilir dendiğinden Oluşan Kur Farkı Mal alımına ait olduğundan 780 Finansman gideri olarak kayıtlara alınmıştır.
Bu şekilde bir değerleme kaydı KDV ile ilişkilendirilebilirmi . GGB ile KDV hesaplanı gümrüğe ödeniyor. Kur değişiminde bir KDV olabilirmi yoksa istisnamı bilgi verirseniz memnun olurum.İyi Çalışmalar.
Cevap : Dövizli işlemlerde dönem sonlarında kur değerlemesi yapılır. Olumlu veya olumsuz farklar kayıtlarda yer alır.Bahsettiğiniz işlemlerde KDV hesaplanmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
