| 08.05.2017 09:23 |
(Üye)
|
Soru : Multinet her ay müşterime yanında çalışanı için yemek faturası kesiyor.KDV dahil fatura tutarını yemek gününe bölüyorum.Burada,vergiden muaf kısmı 14TL mi olmalı yoksa 14+KDV mi?Ya da faturadaki KDV dahil bedeli net gibi düşünüp 14l'l den fazlasını vergiye tabi mi tutmalıyım.
Vergiden muaf kısmı damga vergisinden de muaf mı?Vergiden muaf olmayan kısmında damga vergisi de var mı?
Ayrıca ayni yemekler SGK primine dahil edilmiyor ve SGK yemek istisnasından da faydalanmıyor diye biliyorum.Doğru mu?
Nakit yemek ücretlerinde 14TL lik muafiyet var mı?Varsa muaf kısımda damga vergisi var mı?Muaf olmayan kısımda damga vergisi var mı?Yoksa nakitlerde tutarın tamamı mı vergiye tabi?
Nakit yemek ücretleri SGK primine tabi ve SGK yemek istisnası %6 (asgari ücret/30*0,06*yemek günü) uygulanıyor diye biliyorum.Doğru mu?
Teşekkür ederim!
Cevap : Personele iş yerinde veya iş yeri müştemilatında yemek verilmesi durumunda bu maliyetler ticari kazancın tespiti açısından dorudan gider olarak dikkate alınacaktır. Ancak, personele iş yerinde veya iş yeri müştemilatında yemek verilmezde, bunu yerine dışarıda yemek yenmesi için imkan sağlanırsa bu durumda bu ödeme ücret olarak kabul edilecektir ve ücret giderleri mahiyetinde ticari kazancın tespitinde indirim konusu yapılabilecektir. Bununla birlikte, Gelir Vergisi Kanunu’nun (GVK) 23/8. maddesi ise aşağıdaki şekildedir.
“Hizmet erbabına işverenlerce yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatler,
(İşverenlerce, işyerinde veya müştemilatında yemek verilmeyen durumlarda çalışılan günlere ait bir günlük yemek bedelinin (2017 yılı için 14.- TL.) aşmaması ve buna ilişkin ödemenin yemek verme hizmetini sağlayan mükelleflere yapılması şarttır. Ödemenin bu tutarı aşması halinde, aşan kısım ile hizmet erbabına yemek bedeli olarak nakten yapılan ödemeler ve bu amaçla sağlanan menfaatler ücret olarak vergilendirilir.)”
Söz konusu maddenin dikkatle okunması gerekmektedir. Yemek ücretlerinin gelir vergisinden istisna olabilmesi için;
- İşverenlerce personele iş yerinde veya iş yeri müştemilatında yemek veriliyorsa, söz konusu yemeğin bedeli ne kadar olursa olsun herhangi bir vergilendirme söz konusu değildir. GVK Madde 40/2 gereği doğrudan gider yazılabilir.
- Yemek ücreti fiilen çalışılan günler için verilmelidir.
- Günlük yemek ücreti GVK 23/8’e göre GVK Genel Tebliğleri ile belirlenen sınırı aşmamalıdır.
- Yemek ücreti personele değil; yemek hizmeti sağlayan kişi, işletme veya bu işlere aracılık edenlere ödenmelidir. Yemek masraflarına dair faturalar işveren adına düzenlenmiş olmalıdır.
Hesaplamada KDV hariç tutarı dikkate alınır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
