| 23.05.2017 09:13 |
(Üye)
|
Soru : Üstadım kolay gelsin, sorum firmam ihraç kayıtlı mal satışı yapmaktadır, teslim edilen mamül malların hammaddesi dahilde işleme izin Belgesi kapsamında temin edilmektedir. Sorum 11. Nolu KDV tebliğinde ihraç kayıtlı teslim bedelinden üretimde kullanılan KDV ödenmeden diib kapsamında alınan mal düşülmesi sonucunda kalan tutar genel vergi oranı ile çarpılması sonucu çıkan tutardan fazla olamaz. Sorum ihraç kayıtlı teslim edilen ürünlerin yurt dışı edilme tarihleri bazen ertesi aylara sarkmaktadır.(intaç tarihi) bu tutar hesaplanırken intaç tarihine göremi yoksa teslim Tarihine göre üretimde kullanılan hammadde tutarı düşüp kalan genel vergi oranı şeklindemi olacak
Cevap : İhraç kayıtlı satışlarda dikkate alınacak tarihin malın teslim tarihine göre olması gerektiği görüşündeyiz. İntaç tarihi ihracatçılar için geçerli bir tarihdir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
