| 26.05.2017 10:27 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
Dönem sonlarında hesapladığımız kasa adat faizi için fatura düzenlemeli miyiz?kdv hesaplanmalı mı?muhasebe kaydını yazabilir misiniz?
Cevap : Dönem sonlarında kasa fazlalıkları hesabına uygulanmakta olan adat yöntemi ile hesaplanan faizin muhasebe kaydı ve beyanı aşağıdaki gibi olmalıdır.100 HESAP İÇİN FATURA DÜZENLENMEZ ,KDV HESAPLANMAZ.331 HESAP İÇİN FATURA DÜZENLENİR KDV HESAPLANIR. Kasa hesabına uygulanan faiz, kasa hesabına ilave edilmek yerine muhasebe kayıtlarında sadece nazım hesaplarda izlenmeli ve beyanname üzerinde kanunen kabul edilmeyen gider olarak matraha dahil edilmelidir.
Çünkü, fiktif bir rakama uygulanan faiz gelir kaydedilerek, karşılığını kasa hesabının borcuna yazmakla fiilen ortada olmayan kasa bakiyesini daha da artırmış olacaktır. Örnek: (XYZ) A.Ş.nin 31.12.2016 bilançosunda kasa hesabının bakiyesi 550.000 TL.dır. Bunun 50.000 TL.si fiili kasa olup, geriye kalan 500.000 TL.si fiilen kasada olmayan (fiktif) bir rakamdır. Kasa fazlası olarak kabul edilen 500.000 TL.ye adat yöntemi ile 60.000 TL faiz hesaplanmıştır.
Bu faiz kasa hesabının borcuna, gelir hesabının alacağına yazıldığında, kasada gerçekte olmayan rakam yanlış yere daha da artırılmış olacaktır. Doğru olan, 60.000 TL. Nazım Hesaplarda (KKEG) kasa adatlandırması olarak kayıtlara alınmalı, dönem sonunda ise yıllık beyannamede KKEG olarak matraha ilave edilmelidir.
________________ / ________________________
950.01. N.H. KKEG 950.01.001 Kasa Adat. 60.000
951.01.001 Kasa Adatlandırması 60.000
_____________ / _______________________________
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
