| 17.07.2017 14:26 |
(Üye)
|
Soru : Sn.Danışmanım,
İşyeri ve Kanuni Merkezi Türkiyede bulunan bir Anonim Şirket, yurt Dışındaki (Amerika) bir brokerlik firması aracılığı ile yabancı hisse senedi, erobond v.s. almıştır.
1-Üçer aylık dönemler itibari ile döviz cinsinden alınan bu hisse senedi ve euro bondlar için kar/zarar kaydı yapmalı mıyım? Yoksa elden çıkarıldığında kar/zarar işlemi yapıp, dönem sonlarında sadece döviz değerlemesi mi yapmalıyım?
2-Broker firması tarafından tarafıma kesilecek olan komisyon faturalarında sorumlu sıfatı ile kdv 'nin yanında stopaj'da hesaplamam gerekir mi? Gerekirse oranı % kaç olmalıdır.
Cevabınızdan dolayı şimdiden teşekkür eder, sayılarımı sunarım.
Cevap : 1-Geçici vergi dönemlerinde döviz değerlemesi yapılır.Kar zarar işlemi satışan sonra yapılır.
2-KDV AÇISINDAN; Fatura tutarı üzerinden VEYA yapılan ödemeden hesaplanacak KDV si (2) nolu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.(2) nolu KDV beyannamesi ile ödenen KDV si (1) nolu KDV beyannamesinde İndirim Konusu yapılır.
HİZMET İTHALİNDE GELİR VERGİSİ STOPJI;Kurumlar Vergisi Kanunun 30 uncu maddesinde, dar mükellefiyete tabi kurumların maddede bentler halinde sayılan kazanç ve iratları üzerinden, bu kazanç ve iratları avanslar da dahil olmak üzere nakden veya hesaben ödeyen veya tahakkuk ettirenler tarafından kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükmüne yer verilmiş olup maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde serbest meslek kazançlarından, ikinci fıkrasında ise ticarî veya ziraî kazanca dahil olup olmadığına bakılmaksızın telif, imtiyaz, ihtira, işletme, ticaret unvanı, marka ve benzeri gayrimaddi hakların satışı, devir ve temliki karşılığında nakden veya hesaben ödenen veya tahakkuk ettirilen bedeller üzerinden kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmıştır.
Vergi kesintisi oranları, 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca 03.02.2009 tarihinden itibaren, petrol arama faaliyetleri dolayısıyla sağlanacak kazançlardan % 5, diğer serbest meslek kazançlarında % 20, gayrimaddi hak bedeli ödemelerinde de %20 olarak belirlenmiştir.
Diğer taraftan, ülkemiz ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunması ve söz konusu ödemelerle ilgili olarak anlaşmada bir hükmün bulunması halinde öncelikle bu hükümlerin dikkate alınacaktır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
