| 25.07.2017 16:04 |
(Üye)
|
Soru : merhabalar bordro hesaplamalarında kurumlar vergisi mükellefimde
muhasebe kaydı yaparken bordromu 5510 yüzde 5 devlet desteğini sgk primlerinde net olarak hesaplamaktadır.
bizde sgk matrahından yüzden 5 hesap edip
770 borçlu 361 alacaklı (yüzde 5 tutar kadar)
alt kayıtta 181 borçlu 679 alacaklı(yüzde 5 kadar yaparak)
tahakkuklarımı yapmaktayım.ödeme esnasındada 361 borçlandırıp(yüzde 5 )aynı tutar kadar 181 hesabını alacaklandırarark kapatmaktayım.
aynı şekilde 14857 sayılı engelli teşviğinde bordromuz net hesaplamakta prim asgari ücret matrahı kadar hesaba katılarak ödenmektedir.
bu aradaki teşvikte 770 borçlu 361 alacak 181 borç 679 alacak olarak tahakkuka ilave edilmektedir.ödemedede aynı şekilde 361 borç 181 alacakla kapatılmaktadır.
ancak ymm firmamızdaki arkadaşımız konu ile ilgili Hazineden karşılanan prim tutarları, işverenler bakımından gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz.” diye tahakkuku hiç 770 361 /181-679 kayıtlarını karıştırmadan zaten bordron net hesaplıyor.gider unsuru yazmana gerek yok diyerek kayıttan çıkar dedi.dediği işlemmi doğru benim yaptığım yüzde 5 ilave kayıt sakıncalımı iyi çalışmalar
Cevap : Yapılacak kayıt için üyelerimize aşağıdaki link deki yazı tavsiye edilmiştir.
http://archive.ismmmo.org.tr/docs/ya/12022009_SGKPrimi.pdf
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
