| 09.08.2017 16:53 |
(Üye)
|
Soru : merhaba sayın danışmanımız; şahıs firmasına ait 2016 takvim yılına ait yıllık gelir vergisi beyannamesini verirken ticari zararımız 19 920,72 tl idi. gayrimenkul semaye iradından dolayı brüt 37.687,50 tl kira gelirimizden dolayı bu geliri gelir vergisinin 2. dilimini aşması nedeniyle beyannameye dahil edip beyan ettik. yıllık beyannamenin onay ekranında herhangi bir uyarı vermedi ve beyannameyi onayladık. 2017 yılında gmsi tevkifatı alacaklarından dolayı diğer vergi borçlarımıza mahsup yazdıktan sonra vd önce mahsup işlemlerimizi yaptı daha sonra ise biz hatalı işlem yapmışız. firma zarar ettiği için gelirlerin toplanması madesi gereğince işlemlerin iptal edileceğini telefon ile bildirdiler. bizim beyan etmiş olduğumuz beyannamemiz hatalı mı yoksa vergi dairesinin yaptığı ipta işlemi mi hatalı. teşekkür edeirm.
Cevap : VERGİ DAİRESİNİN GÖRÜŞÜ DOĞRUDUR.
Gelirin, tevkif suretiyle vergilendirilmiş işyeri kira geliri ile Ticari kazancından oluşması nedeniyle Kanunun 85 ve 86/1-c maddesi uyarınca vergiye tabi gelirin hesabında dikkate alınan ticari faaliyetinden doğan zarar ile işyeri kira gelirinin toplamı olan (-19.920 + 37.687) 17.767 TL, 2016 yılı için geçerli olan 30.000 TL'lik beyan haddini aşmadığı için, işyeri kira geliri beyan edilmeyecektir.
Ticari kazancına ilişkin zarar tutarı ise yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilerek, zarar mahsubuna ilişkin hükümler çerçevesinde sonraki yıllara ait kazanç ve iratlardan mahsup edilebilecektir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
