| 16.10.2017 10:03 |
(Üye)
|
Soru : Tasfiye sonu işlemlerini yaptığımız firmamızda, 190-devreden kdv hesabın bakiyesi 10.691 tl vermektedir bu hesabı nasıl kapatmamız gerekiyor acaba.
teşekkürler.
Cevap : Tasfiyeye giren şirketin mevcutlarını işi terkten önce satış v.b. yollarla tasfiye ettiği takdirde teslim bedeli üzerinden, mevcutlar tasfiye edilmemişse işletmeden çekiş göstererek emsal bedeli üzerinden KDV hesaplayıp beyan etmesi gerekmektedir. Hesaplanan bu vergilere rağmen indirilemeyen bir tutarın kalması halinde, söz konusu tutarın iadesi söz konusu olmayacaktır.
Dolayısıyla, tasfiyeye giren şirketin tasfiye sonucunda devreden KDV'sinin bulunması halinde indirim imkanı kalmayan bu tutarın, kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınması gerekir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
