| 16.10.2017 14:45 |
(Üye)
|
Soru : Daha önceden katma değer vergisi beyannamesinde alıştan iadeleri ilave edilecek kdv sütununda beyan ediyorduk.
01.02.2017 Tarihinde değiştirilen kdv beyannamesinde “İLAVE EDİLECEK KDV” Bölümünün ismi “Daha önce indirim konusu yapılan KDV’nin İlavesi“ olarak değiştirilmiş bulunmaktadır.
Gİb Beyanname servisi ile yaptığım görüşme sonucunda bu bölümde, Kdv Kanunlarına göre indirim konusu yapıldıktan sonra kayıtlarından çıkarılması gereken kdv lerin yani çalınan,yangında zayi olan,kullanım süresi dolan ve işletme envanterindeki malların 17. madde kapsamında bağışlanması durumu ( Kdv Kanunu 30/c, Deprem, sel felaketi ve Maliye Bakanlığının yangın sebebiyle mücbir sebep ilân ettiği yerlerdeki yangın sonucu zayi olanlar hariç olmak üzere, zayi olan mallara ait katma değer vergisi, ) gibi durumlarda bu bölümde beyan edileceği, Demirbaş satışlarının 503 kodu ,mal iadelerinin,fiyat farklarının kdv lerinin ise 550 kodu ile diğer işlemler bölümünde beyan edileceği söylenmiştir. Bu ay Kdv beyanlarını gönderirken alış iadelerini belirtildiği şekilde beyanamede gösterilecektir. Fakat yukarıda belirtilen durumda matrah istemektedir. Bu durumda gelir tablosu ve kümülatif tutarları, demirbaş satışlarında olduğu gibi uyumsuz olacaktır. Belirtilen bu konularla ilgili yapılacak olan çalısmalarda yevmiye kayıtları ve beyanname düzenlenmesinde sizlerin düşüncelerini rica ederim,
Cevap : Gelir tablosu ile Kümüle matrah arasındaki fark için geçici vergi beyannamesi ile verilen Gelir tablosunun DİP NOTLARI bölümüne bilgi yazmanız halinde sorun olmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
