| 21.12.2017 10:03 |
(Üye)
|
Soru : İnşaat Müteahhitliği işi ile uğraşan mükellefimizin toprak sahiplerine yapılan konut teslimleri için emsal değer üzerinden hesaplanan kdv yi 2016 yılında beyannamede ilave edilecek kdv sütünunda beyan ettik. Matraha ilave etmedik.
2017 Ocak ayında 2016 yılı için YMM Raporu ile birlikte indirimli orana tabi kdv iadesi talep ettik.
Gelen Eksiklik yazısında Arsa sahiplerine teslim edilen konutlar için beyan edilen ilave edilecek kdv nin ilgili satırdan çıkarılarak Matrahının bulunup matraha ilave edilip beyan edilmesi, kdv beyannameleri için düzeltme verilmesi konusunda görüş bildirilmiştir.
Biz vergi dairesinin bu görüşüne göre hareket edersek, Toprak sahiplerine teslim edilen daireler emsal bedel üzerinde matraha dahil edilirse 01/01/2017 İtibariyle geriye dönük e-defter e geçmek zorunda kalacağız. Gecikmeden dolayı ceza ile muhatap olacağız. Bu konuda nasıl bir yol izlemeliyiz.
Bu konu ile ilgili üstadlarımızın dayanak yorum ve bilgilerini rica ediyoruz.
saygılar
Cevap : Yapılan teslim KDV ve VUK hükümlerine göre gerçek bir satış değildir Düzenlenen fatura sadece KDV hesaplanması içindir. E defter ölçüsü için dikkate alınmayacağı görüşündeyiz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
